中国税制作业及税制.DOC

中 国 税 制 作 业 作业一 单选 1、税收属于（ ）范畴 A、生产 B、分配 C、交换 D、消费 2、税收分配的依据是（ ） A、财产权利 B、政治权利 C、生产资料所有权 D、财产权利和政治权利 3、税收的三性包括（ ） A、强制性、无偿性、固定性 B、自愿性、有偿性、固定性 C、强制性、有偿性、波定性 D、无偿性、固定性、自愿性 4、税收最基本职能是（ ） A、实现政治目的 B、组织财政收入 C、调节经济 D、监督 5、税收不同于其他经济杠杆的重要一点是税收以（ ）为手段进行分配 A、政治 B、经济 C、法律 D、行政 二、简答 1、影响税收制度因素 2、税法特征 3、税率的几种特殊形式 4、增值税特点 5、增值税征税范围的特殊规定 三、计算 1、某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率，2009年6月有关生产经营业务如下：（1）销售甲产品给某商场，开具专用发票注明销售额160万元；另取的销售甲产品的送货运输费收入11.7万元（有货运发票）（2）零售乙产品取得销售收入58.5万元（3）将试制的一批应税新产品用于该企业的基建工程，成本40万元，该新产品无同类产品市场销售价格（4）购进货物专用发票注明货物120万元，另外支付运费6万元，取得货运发票（5）向农业生产者购进浓产品一批，支付价款60万元，支付运输单位费用10万元，取得货运发票，本月下旬将购进的农产品的20%，用于本企业职工福利；试计算2009年6月该企业应纳多少增值税。 2、某公司日本进口摩托车200辆，海关审定的关税完税价格1000元/辆，关税税率为50%，摩托车消费税率为10%，请计算该公司进口该批摩托车应纳多少增值税。 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税率为13%。2005年4月的有关经营业务为：购进原材料一批取得增值税专用发票注明价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元，通过认证上月末留抵税款3万元，本月内销售货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元。试计算该企业当期“免、抵、退”税额。某制药厂（一般纳税人）主要生产各类药品，2008年4月至5月发生如下经济业务：　　（1）4月份销售应税药品，收到货款20000元（含税），由本厂运输部门运输，收到运费3400元其中建设基金1200元，装卸费300元，其他为纯运费。　　（2）4月份外购生产用材料取得增值税专用发票注明的税金8500元元已验收入库，支付运费1200元，（有货运发票）其中建设基金占100元，装卸费200元，其他为纯运费。　　（3）5月份销售免税药品一批，价款150000元（不含税），为此动用上期企业外购原料成本28000元（不含税）。　　（4）5月份销售应税药品1000000元（不含税）。　　（5）5月份外购应税产品包装物取得专用发票上注明税款5000元，支付产品说明书加工费2000元（不含税）。　　要求：计算4、5 月份各应纳增值税有进出口经营权的某外贸公司2008年10月发生经营业务如下：　　经有关部门批准从境外进口新轿车30辆，每辆小轿车货价15万，运抵我国海关前发生的运输费、保险费无法确定，经海关查实其他公司相同业务运费占货价比例为2%，保险费为货价和运费的3‰。向海关缴纳了相关税款并取得完税凭证。试计算小轿车在进口环节应纳关税、消费税和增值税。小轿车关税税率60%，消费税率8%。某企业国内所得150万元，其在A、B两国设分支机构，其在A国总所得50万人民币，其中利息所得10万，特许权使用费8万元，这两项适用税率30%，生产经营所得32万元，使用税率40%；在B国总所得40万元人民币，其中股息10万元，转让专利技术10万元，这两项所得适用10%，生产经营所得20万适用税率20%，计算汇总纳税实纳所得税。某食品公司为居民企业，假定200年经营业务如下：产品销售收入1200万元，其他业务收入36万元，缴纳增值税84万元、营业税1.8万元、城建税6万元。销售成本700万元，销售费用240万元（其中广告费200万元），管理费用120万元，支付其他单位借款利息30万元（超过银行年利率计算的利息8万元）。营业外支出90万元，（其中被质检部门罚款2万元，向某商场赞助3万元）。请计算该企业2007年应纳的企业所得税。王某是我国地矿研究所的专家，其每月的工资收入为1500元。200年度，王某向某地矿局提供了一项专有技术，一次取得特许权使用费50000元；出版专