全面_预算管理.ppt

PDM EAP 比较分析 控制 配置优化 绩效考核 3、充分利用IT技术 全面预算编制的提升 管理就是不讲道理 管理就是不讲道理 4、坚持游戏规则 全面预算编制的提升 必须坚持组织管理 董事会 CEO CFO 预算会议 预算批准 预算签发 预算执行 预算执行 预算执行 预算编制及批准 预算执行控制 4、坚持游戏规则 全面预算编制的提升 必须坚持流程管理 经营目标 预算编制 公司预算编制会议 各 职能部门 各部门 预算草案 分项目汇总 预算平衡 财务机构 CFO 财务机构 CFO 各职能 部门 部门预算 调整 部门预算 修正稿 预算损益表 （初次预测） 总预算指标 财务机构 CFO 收入指标 约束条件 成本约束 费用约束 FA指标 采购指标 分解子目标 预算指标 预算编制说明 4、坚持游戏规则 全面预算编制的提升 陈国庆所长长期从事财务管理咨询活动，其先后担任海螺集团（海螺水泥、海螺型材）、上海仪电集团（上海金陵、飞东股份、飞东音响、自动化仪表）、许继集团（许继电气、福建天宇）、比利时英特布鲁集团（中国事业部）等数十家大型企业、上市公司高级财务顾问，拥有极为丰富的实战经验，是中国首批国际注册咨询师。 上海视野经济研究所所长，研究员，复旦大学兼职教授，中国注册税务师，国际注册咨询师。 陈国庆所长长期从事财务理论研究，尤其着重于“税收筹划理论”研究、“财务管理子系统建设”研究、“全面预算管理”研究、“财务战略管理”研究。先后在《财政研究》、《税收理论与实践》、《上海企业》等国家级核心杂志发表二十多篇论文，并著有《企业税收筹划》、《母子公司财务控制》、《全面预算管理》、《财务战略管理》。 陈国庆先生介绍 陈国庆所长还担任中国企业联合会咨询专业委员会执行委员，上海企业联合会咨询专业委员会副主任委员，是上海市十大优秀管理咨询师，其领导的上海视野经济研究所是“上海市十大管理咨询公司” 。 NO 步骤 部门 负责岗位 工作内容 交付品 9 调整 责任中心 负责人 提出预算调整申请 预算调整申请 预算办 主任 驳回预算调整申请 专题预算调研 提出汇总分析报告 答复意见 预算专题调研报告 汇总分析报告 预算管理委员会 主管总经理 审批汇总分析报告 提出修改意见 批复意见 修改意见 预算办 主任 组织预算调整 预算调整方案 10 执行 责任中心 负责人 执行调整后的预算 11 考核 预算管理委员会 主管总经理 听取分析汇报结果 财务部 部长 提供信息数据 预算办 部长 考核 考核结果报告 人力资源部 部长 接收考核结果报告 归档备案 执行奖惩 建立备案记录 全面预算管理流程说明 预算流程 2、预算设计 区分企业类型 生产企业 商业企业 其他企业 少品种、多批量 连续不间断生产 不连续间断生产 多品种、少批量 2、预算设计 全面预算管理的流程 销量的确定 预算价格的确定 销售收入 固定销售费用 变动销售费用 销售费用 现金 承兑 现金流量 销售预算 销售预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 生产预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 产量的确定 定额的确定 料的预算 预算价格的确定 制造费用 费用预算 在线存货 现金流量 生产预算 定额的确定 采购预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 采购量 原材料、辅助材料 备品、备件 外 协 件 工 装 器 具 水、电、气 采购费用 付 款 预算价格 采购预算 专题费用 研发预算 新产品开发费用 日常费用 研发预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 费用预算 系统控制费用 部门费用 费用预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 资本预算 资本预算 设备大中修 业务计划 对外投资 在建工程 固定资产购置 技改技措 3、预算编制 全面预算管理的流程 税收支出 资金预算 预算准备 运营资本 投资收益 资金预算 3、预算编制 全面预算管理的流程 财务预算 损 益 表 财务预算 现金流量表 资产负债表 3、预算编制 全面预算管理的流程 4、预算控制 预算控制全景 全面预算管理的流程 预算控制手段 预算管理办公室 （制度控制） 各责任中心自我控制 （业务控制） 财务部 （现金控制） 预算管理委员会 （目标控制） 4、预算控制 全面预算管理的流程 预算调整 调整是可能的 市场状况变化 内部资源变化 调整是严肃的 超预算审批权限 增补临时预算 4、预算控制 全面预算管理的流程 预算仲裁 预算仲裁机构 预算仲裁原则 公正原则 整体利益高于局部利益原则 群策群力原则 4、预算控制 全面预算管理的流程 4、预算控制 全面预算管