信息化的环境下甘肃建行内部审计质量提升.doc

信息化环境下甘肃建行内部审计质量提升 第三章甘肃建行内部审计质量现状评析 3.1甘肃建行简介 甘肃建行主要由建行甘肃省分行、建行总行在甘垂直管理经营机构和关联控 股机构组成。其中建行甘肃省分行是总行在甘肃省设立的一级分行，是构成甘肃 建行体系的核心和主要组成部分，也是内部审计监督服务的主要对象。 3. 2甘肃建行内部审计改革发展历程 3.2.1第一阶段（1984—1999) 1984年，自建行设立审计部门以来，一直实行统一领导，分级管理，分层 负责的内部审计管理体制。即在总行统一领导下，各级分、支行均设立内部审 计机构，由本级行长领导，负责对本级行的各项经济活动进行审计监督。这种管 理体制在一定时期内适应了建设银行内部审计管理的需要，但这种带有明显行政 分权特征的审计体制存在审计机构设置不尽合理、审计监督缺乏独立性等不足， 随着银行管理体制的业务的不断发展变化，己不能适应不断深化的建设银行改革 和管理层对内审工作的要求。 3.2.2第二阶段（1999一2005) 1999年7月，建行总行推出《中国建设银行内部审计体制改革方案》，着手 建立总、分行分级监督、向上一级负责相对垂直的内部审计体制，以取代各 级行长领导下的总稽核（或分管副行长）负责制。在这种体制下，一是总行设立 了审计监督委员会，领导全行审计工作；二是总行审计部负责制定审计政策规范， 组织开展非现场审计，实施对本级和海外分支机构的现场审计；三是加大总行直 接审计力度，按大区在北京、上海等8个地设方设立审计分部，根据总行工作的 安排对一级分行进行现场审计；四是一级分行设立总审计师和总审计室，分区域 派出审计办事处，对二级分行及其以下机构进行现场审计，撤销二级分行审计科 和县级支行审计股（科）。 建行甘肃省分行据此规定，在甘肃省分行设立了副行级总审计师，成立总审 计室,总审计师任总审计室主任，负责领导和管理甘肃省分行范围内的审计工作。 总审计室下设综合业务处和系统管理处，系统管理处负责对审计办事处的管理， 综合业务处负责现场审计、非现场审计、审计工作规划、考核、培训、汇总和报 告等工作。并在按照区域分别在酒泉、张掖、天水、庆阳设立4个审计办事处， 在兰州市区设立第一审计办事处和第二审计办事处，按照各自地域管辖区域开展 审计工作。 此次改革加大总、分行直接审计监督力度，为建立总行垂直领导的、相对独 立的内部审计体制奠定基础。但仍有一些深层次的问题与矛盾没有得到解决。主 要表现在：一是审计部门的人员任免、财务支配等均由分行控制，对省分行本机 的审计困难较大，从而导致上报总行的审计信息真实程度和共享程度不高；二是 分行审计人员在干部管理关系和经济利益上无法与被审行彻底分离，在竞聘、干 部考察、年度考评、绩效分配等方面存在后顾之忧，影响了审计工作的公正性； 三是审计人员流通渠道不畅，审计部门对人员配置没有主动权，导致审计人员的 素质难以保证。 3.2.3第三阶段（2005-今） 2005年建设银行对内部审计体制进行了深化改革，逐步形成了相对独立、 垂直管理的现代建设银行内部审计体制，大大增强了建设银行内部审计的独立 性、权威性和有效性。此次改革全面实现了内部审计机构、人员的独立和垂直管 理，突出表现在三个方面：一是内部审计管理体制。总行董事会下设审计委员会， 并任命首席审计官，负责全行审计工作。首席审计官向董事会及其审计委员会负 责并报告工作，向总行行长、监事会汇报工作。各审计分部、总审计室向总行审 计部负责并报告工作，同时向辖区一级分行行长通报审计结果。审计机构独立行 使内部审计职能，根据风险评估结果等情况单独提出年度审计计划，经批准后自 主执行。审计机构与相对应的管理层之间建立联系制度和信息共享机制。随着改 革的不断深化，至2007年8月末，审计办事处建制全部撤销，全部审计机构实 现集中管理。二是人力资源管理模式。总行人力资源部设置竖线线人力资源管理 处，负责审计条线的人力资源规划、管理考察、调配审核及制度办法建设等。各 审计分部、总审计室设置一位专职人力资源经理，采取双线汇报制，负责所派驻 单位人力资源管理的相关事宜。审计条线的员工岗位、职务和工资福利均由总行 审计部和人力资源部共同组织实施。。三是财务预算及经费管理模式。审计系统 财务管理是在坚持全行财务统一和有效监督前提下的强化垂直管理，在有利于独 立、自主开展审计工作的前提下充分利用现有财务资源，降低综合管理成本。 在垂直管理的内部审计体制保障下，内部审计的独立性、权威性和有效性不 断增强，在促进建设银行建立有效的内部控制制度、风险管理机制和公司治理程 序方面发挥了积极作用。 3.3.1机构设置 建行甘肃总审计室是中国建设银行在甘肃省分行驻地设立的直属总行管理 的审计机构（一级分行副行级建制），目前内设一个综合处和三个