中国石油西北化工销售公司全面预算管理框架的设计.docVIP

中国石油西北化工销售公司全面预算管理框架设计三、中国石油西北化工销售公司介绍和经营管理存在的问题(一)公司介绍中国石油天然气股份有限公司西北化工销售分公司(以下简称西北化工销售公司)隶属于中国石油天然气股份有限公司炼化板块的二级单位。注册资金:20000万元;目前员工人数:800多人。公司于2006年6月正式成立，是按照中国石油整合、集中、优化西北地区化工产品销售和运输业务，推进资源、市场、国际化战略，由西北地区中国石油原5家化工销售和运输企业组建而成。主要承担中国石油兰州石化、乌鲁木齐石化、独山子石化、宁夏石化、塔里木石化、四力I石化6家西部地区石化企业生产的合成橡胶、合成树脂、合成纤维等化工产品在甘肃、青海、宁夏、西藏、新疆、内蒙乌海市以西的市场营销业务;化肥和其它液体化工产品在全国的市场营销业务是目前国内最大的氮肥销售企业。每年的化工产品销量达到近400万吨，占国内化工市场总销量的15.8%。同时西北化工销售公司负责上述6家石化企业化工产品运输、配送任务，也是中国石油西北、四川地区石化企业化工产品运输到市场的桥梁和纽带。公司总部下设9个职能处室、7个业务处、6个分公司;13个销售部和3个销售代表处。公司各单位遍布于全国各个省区和大中小城市。公司应中国石油天然气股份有限公司(以下简称股份公司)的要求，实行财务会计集中核算，公司所属的兰州销售分公司、乌鲁木齐销售分公司、宁夏销售分公司、独山子销售分公司、库尔勒销售分公司等和13个销售部分别实行不完全独立财务核算。各所属分公司主要工作是按照总部的安排，将当地石化企业的产品按照总部的指令发运到指定地点并进行零星的产品销售业务;各所属销售部的主要职责为:按照总部要求，全力推价，全面推广新产品的市场占有额，及时反馈市场信息。公司组织管理机构为扁平化管理模式，应上级股份公司的要求，财务核算实行会计集中核算，即总部机关为主要会计核算中心，各所属分公司、销售部为辅助核算单位，但保持相对独立的会计核算模式。公司自成立以来，以“做细市场、做优渠道、做精服务、做好物流、做强团队、做大企业”为发展战略;以“建设具有国际营销竞争力的化工销售企业”为愿景目标;以“沟通、服务、激励、执行、效率”为管理理念，目前已经发展成为中国石油化工销售行业成熟的企业之一。(二)公司的经营管理存在的问题、经营管理现状近年来，受国际金融危机的影响，化工产品市场陷入低迷，需求大幅萎缩，产品价格也从2008年上半年的高点滑落，主要国际市场的状况没有明显改观，国内化工产品市场也出现大幅波动，虽然国内市场在国家经济刺激政策的拉动下显示出一定的复苏迹象，但市场竞争则更为激烈。2009年，公司实现销售及其他营业收入938188万元，比上年同期降低12%。主要原因:受经济危机影响，本年度与去年同期相比市场价格大幅度下滑，收入下降。化工原料产品受价格影响，收入下降3935万元;合成纤维产品与上年同期比，销量减少0.41万吨，受价格及销量影响，收入下降1230.7万元;化肥产品与上年同期比，销量减少18.29万吨，受价格及销量双重影响，收入下降2869万元;橡胶产品与上年同期比，销量增加0.18万吨，受价格影响收入下降1039万元;树脂产品与上年同期比，销量增加8.5万吨，受价格影响15575万元。2009年销售及管理费用为13718万元，比上年同期增长19%，运输费同上年同期相比增加3027万元，业务招待费同上年同期相比增加185万元。2、存在的问题和成因西北化工销售公司主要承担着在西北片区进行塑料化工原料、橡胶产品、合成纤维、尿素等化工产品的销售和运输业务。虽然，在2009年克服困难，完成了2009年的预算指标。但是销售及管理费用中的运输费、业务招待费都有所增加，而且当年的职工薪酬等也有所上升。在理论上讲，这些超支的费用是完全可以降低和控制的。从西北化工销售公司以前年度的营运情况来看:总体来说运行基本良好，公司自成立至2008年上半年，化工市场运行平稳，各项预算指标都能控制在分解的指标之内。但由于受美国金融危机的影响，自2008年下半年以来，受国际油价的影响，化工市场低迷，价格骤降，收入锐减，利润下降等属于正常情况，但为什么费用也跟着上涨?这说明财务预算在公司执行的效果并不好，企业在实施财务预算过程中存在以下问题:(1)企业在编制预算时，缺乏战略目标的明确指导每年9月份，股份公司召开完预算编制动员会后，西北化工销售公司就参照上年所编制的预算数进行简单的数量或金额的调整，没有形成系统化，被人为地分割开来，而且没有将公司的战略和企业的预算很好的结合。就拿2009年来说，预算执行到了年底，由于新疆独山子石化大乙烯的开工，需要购买1000多辆液体槽车、篷车等的协调费、加班费和设置装车联络处等相关费用，没有在年初编制预算时考虑进去，导致预算费用