HANS给首钢的的方案.pptVIP

目录 财务管理模式设计 财务管理解决方案 目录 财务管理模式设计 首钢财务管理现状分析 集团财务管理模式设计思路 实施ERP后的集团财务管理 财务管理解决方案 首钢财务管理现状 财务核算 传统的“单据驱动”核算体系，手工核算量大、重复劳动、数据准确性差 - 现有的核算系统：帐务核算 - 业务和财务脱节，如财务和销售、采购不集成，信息不能共享，需要重复输入 -月末结帐量大，很多报表需要手工完成 财务控制 目前财务工作重点还是核算，事后监督，没有起到事前控制。 没有一套科学的预算体系，不能做到预算控制，最多是点的控制。 控制手段还比较落后。业务和财务脱节，给控制带来难度。 成本管理 成本核算粗放，不能核算到最明细，如工序、班组；成本核算只到品种，不到规格；成本信息传递速度慢 成本分析和考核管理不能满足企业的需要。 首钢财务管理现状 财务核算 缺乏一套科学的预算体系，预算管理模式不明确，如现行的预算管理体系未能与绩效考核衔接起来，不具有直接的考核功能等，使预算控制流于形式 没有预算，就无法做好企业的资金计划，资金计划是短期的、经验的。 财务分析 现在的财务分析只是简单的财务指标罗列，缺乏完整的指标体系。 财务信息维度单一，很难方便地进行多维、深层次的财务分析。 不同业务关联度下集团的关键要素分析 集团成员企业之间控制程度分析 不同管理控制程度下集团的关键要素分析 集团公司常见的四种管理模式 四种集团管理模式特点 资本投资者 在这种模式中，母公司通过资本投资成为子公司的股东，取得子公司的控制权；母公司通过参与子公司的股东会、董事会并通过在董事会投票权的数量优势取得控制权；母公司的盈利来自子公司盈利的分红； 战略设计者 在这种模式中，母公司通过对子公司的经营方向、经营目标等方面进行指导，协调集团子公司的发展战略；子公司总经理有对下人事任免的权力以及自主的经营权；母公司通过集中的共享服务，优化资源配置，发挥集团整体的协同效应； 战略控制者 在这种模式中，母公司通过提供集中的财务、人事等方面的共享服务，监督与控制子公司的主要经营活动；母公司除任命子公司的总经理外，还可以通过子公司董事会选派关键岗位的管理人员如财务/人事总监等；子公司的决策，如产品开发和经营方向等需要报集团公司董事会备案； 运营者 在这种模式中，母公司对子公司的财务、人事、经营活动进行全面的控制；母公司直接任命子公司的管理层；子公司的决策，如产品开发和经营方向等都有母公司决定；子公司的收益全部归属于母公司； 资本投资者对财务管理的要求 战略设计者对财务管理的要求 战略控制者对财务管理的要求 运营者对财务管理的要求 首钢集团财务管理模式建议 传统的财务管理——核算体系 集中的财务管理——核算体系 集中的财务管理特点之一：信息集中管理 集中的财务管理特点之二：财务与业务一体化 集中的财务管理特点之二：财务与业务一体化(举例) 目录 财务管理模式设计 财务管理解决方案 总帐管理 应付管理 应收管理 资产管理 项目管理 预算管理 成本管理 资金管理 财务分析 总帐管理——适应首钢铁的多组织架构 多组织系统功对首钢的业务合并、以及跨地域的业务操作、集中管理提供强有力的支持 在这样一个灵活的多组织财务管理框架内，首钢集团可以游刃有余地定位组织中任何一个实体，如投资中心、利润中心、成本中心、业务主体等。当企业实体的地位发生变化或一定范围内的企业发生资产重组、成立新的核算实体等变化时，在财务系统中亦可轻松、灵活地改变企业的财务管理地位格局或增设新的核算主体。 多组织的财务系统可支持首钢集团公司管理信息逐级规范化、资源共享及灵活的报表、查询及分析，以集约化投资的最佳方式来发展实现集团的宏观管理。并可满足首钢集团在实施信息化建设后的业务拓展壮大和组织结构变动等。 完全满足首钢集团在实施信息化建设后的业务拓展壮大和组织结构变动等 总帐管理——未来首钢集团多组织帐套结构（示意） 总帐管理——首钢集团帐套说明 钢铁主流程采用一个业务帐套：我们建议同一经济业务类型的不同核算单位共用一个帐套，在一个帐套下不同核算单位共享一套科目结构。在一个帐套中，作为不同的核算单位，可以建立不同层次上的安全性规则，使各核算单位只能执行自已的账务处理，财务信息在各核算单位间是相对独立，均具有各自不同的凭证、帐簿、报表体系等。 集团公司设置一合并帐套:钢铁主流程及其他分子公司的财务信息传送入合并帐套中，集团计财部可直接查询、报告合并帐户余额，并直接追溯至不同核算单位的每一经济业务活动的录入窗口以分析原因。 总帐管理——灵活的科目结构 Oracle的会计科目是一种多维动态组合的体系，由于其灵活性使得会计核算、在线查询更为便捷，财务多维分析成为可能。ORACLE科目结构的设置通过灵活