内部控制制度的设计考试大纲.doc

PAGE 13 -《内部控制制度设计》考试大纲南京审计学院编 （高纲号 0444） 一、课程性质与设置目的要求 《内部控制学》课程是我省高等教育自学考试审计学专业必考课科目，是培养和检查应考者的内部控制知识及制度评估方法应用而设置的一门专业课程。 《内部控制学》属于现代管理学、会计学和审计学交叉的一门边缘学科，属于一门特色课程。它不仅涉及到很多自然科学研究成果在社会学科中的应用，同时还包容了现代管理科学的新成果、新方法和新技术，更重要的是吸纳了国际上内部控制研究必威体育精装版成果“COSO报告”和“COCO报告”的主要内容。 《内部控制学》包括内部控制架构、内部控制设计和内部控制评估三大部分。重点阐述了内部控制的基本理论、目的要素、程序与方法、组织与过程；内部控制设计方法、管理过程控制设计、交易循环控制设计；内部控制自我评估与风险评估。考试命题将充分体现该课程的性质和特点。 本课程具体目的要求是：自学考试者在了解内部控制整体架构的基础上，重点掌握内部控制的目的、要素、程序与方法；掌握内部控制设计原则和方法的基础上，重点了解管理过程控制和交易循环控制的设计内容；在了解制度基础审计方法的基础上，重点掌握自我评估和风险评估的内容和方法。毕业后能较好地应用内部控制设计方法与评估方法。 二、考核目标（考核知识点和要求） 上篇 内部控制架构 第一章 内部控制基本理论 （一）考核知识点 1、内部控制的概念； 2、内部控制的演进； 3、内部控制的地位； 4、内部控制的原理； 5、内部控制的功能； 6、内部控制的性质。 （二）考核要求 1、内部控制的概念 （1）识记：内部控制的概念 （2）领会：A、内部控制的涵义； B、全部控制论与部分控制论的区别。 2、内部控制的演进 （1）领会：A、内部控制的主要历史事实； B、内部控制的演进过程； C、内部控制的演进原因。 3、内部控制的地位 （1）识记：A、计划职能； B、组织职能； C、领导职能； D、控制职能。 （2）领会：A、单位及单位组成要素； B、管理及与经营的区别； C、影响单位因素及控制的联系； D、控制在管理过程中的地位； E、设置内部控制的必要性。 4、内部控制的原理 （1）识记：A、闭环控制、开环控制、平衡偏差、补偿干扰、排除干扰。 （2）领会：A、国外对内部控制原理的看法； B、控制论是建立内部控制的理论依据； C、主要依据的理论和方法。 5、内部控制的功能 （1）识记：A、防护功能、调节功能和反馈功能； B、综合作用、制约与激励作用和促进作用。 （2）领会：A、内部控制特征； B、令人满意的内控应具有的特质； C、有效控制的标准。 6、内部控制的性质。 （1）识记：A、内部控制与内部审计的关系； B、达成有效控制的要件。 （2）领会：A、内部控制者的工作特质； B、内部控制与行政管理的关系； C、内部控制与外部审核的关系。 第二章 内部控制目的与要素 （一）考核知识点 1、内部控制目的； 2、内部控制要素； 3、控制环境； 4、风险评估； 5、控制活动； 6、资讯与沟通； 7、监督； 8、内部控制种类与类型。 （二）考核要求： 1、内部控制目的 （1）识记：A、COSO报告中的三大目的； B、内部控制五个方面限制。 （2）领会：A、内部控制目的演变过程； B、内部控制限制多种描述。 2、内部控制要素 （1）识记：A、第55文告中所述的三要素； B、COSO报告所提的五要素。 （2）领会：A、COCO报告所列的二十项基准。 3、控制环境 （1）识记：A、控制环境含义与作用。 （2）领会：构成控制环境的各种因素，如操守及价值观；胜任的承诺董事会或监督委员会；管理哲学和经营风格；组织结构；权、责的分派；人力资源政策及实务等。 4、