会计岗位技能实务习题的答案第一章的答案.doc

第一章 出纳岗习题答案一、填空题1、 出纳人员 ， 各单位业务部门的收银员 。2、 广泛的社会性 、 较强的专业性 、 全面的政策性 、 严格的时间性 。3、收付职能 、 反映职能 、 监督职能 、 管理职能 。4、封皮 、 扉页 、 账页 。5、记录正确、记录清晰 、 记录清晰 、 记录及时。6、基本存款账户 、 一般存款账户 、 临时存款账户 、 专用存款账户 。7、银行已收企业未收 、 银行已付企业未付 、 企业已收银行未收 、 企业已付银行未付 。二、判断题1（ × ） 2（ × ） 3（ √ ） 4（ × ） 5（ × ） 6（ × ） 7（ √ ） 8 （ √ ）9 （ × ）10 （ √ ）11（ √ ）12（ × ）三、单项选择题1（ D ）2（ A ）3（ A ）4（ C ）5（ C ）6（ D ）7（ B ）8（ A ）9（ D ）10（ D ）11（ D ）12（ C ）13（ A ）14（ B ）15（ C ） 四、多项选择题ABD 2、BCD 3、 ACD 4、ABC 5、BD 6、BC 7、AC 8、ACD 9、AC 10、ABCD 11、ABCD 12、AC 13、ABC 14、ABC 15、AC 五、名词解释出纳工作：是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。出纳人员：即是会计部门的出纳人员，包括各单位业务部门的收银员。原始凭证：是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭据证。 记账凭证：是会计人员根据审核后的原始凭证进行归类、整理，并确定会计分录而编制的凭证，是直接凭以登账的依据。出纳账簿：是由各种具有专门格式的账页组成的，以会计凭证为依据的，用来全面、连续、系统、分类地记录和核算现金、银行存款等经济业务的簿籍。 库存现金：库存现金有广义和狭义之分。其中，狭义的库存现金是指企业所拥有的硬币、纸币，即由企业出纳人员保管的作为零星业务开支之用的库存现款。广义的库存现金则包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。 备用金：指财会部门按企业有关制度规定，拨付所属报帐单位和企业内部有关业务与职能管理部门，用于零售找零、收购零星商品物资或日常业务零星开支的备用现金。 银行存款：指企、事业单位存放在银行或其他金 融机构中的货币资金。它是现代社会经济交往中的一种主要资金结算工具。基本存款账户：指存款人办理日常转账结算和现金收付的账户。存款人的工资、奖金等现金的支取，只能通过本账户办理。 一般存款账户：指存款人在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账户。存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。 临时存款账户：指存款人因临时经营活动需要开立的账户。存款人可以通过该账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 专用存款账户：指存款人因特定用途需要开立的账户。 银行汇票：是汇款单位或个人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。 商业汇票：是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 银行本票：是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种不同款项，均可以使用银行本票。支票：是出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位或个人的各种款项的结算均可使用汇兑结算方式。 委托收款：是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位或个人凭已承兑商业汇票、债务、存单等付款人债务证明办理款项的结算，均可以使用委托收款结算方式。 托收承付：是指根据购销合同由收款人发货后托收银行向异地付款人收取款项，由付款单位向银行承认付款的结算方式。 信用卡：是按商业银行向个人和单位发行的，凭其向特约单位购物、消费和银行存取现金，具有消费信用的特制载体卡片。 信用证：是国际结算的一种主要方式。信用证是进口方银行向出口方开立的以出口方按规定提供单据和汇票为前提的支付一定金额的书面承诺，是一种有条件的付款凭证。 未达账项：是指公司与银行之间由于凭证传递和记账时间差的原因所出现的一方已经入账，而另一方尚未入账的款项。 汇兑损益：是指企业各外币账户、外币报表的各项目由于记账时间和汇率不同而产生的折合为记账本位币的差额。六、思考题1、简述出纳的职权。（一）办理现金收付业务 （二）办理银行存款收付业务 （三）办理资金核算业务 （四）保管现金和有价证券 （五）保管