授权审批管理制度5.28.doc

山东鸿嘉18年5月 目 录 第一章 总 则 1 第二章 审批授权的基本原则 1 第三章 审批授权的范围及权限 2 第四章 审批和审核的程序 2 第五章 审批和审核的责任承担 2 第六章 监督检查 3 第七章 附则 3 总 则 为了加强对集团及各分子公司公司”，一般授权期限六个月 审批授权内部控制的重点主要包括：经济业务事项的审批人员和审核人员，以及审批授权书（公司总监公司如超出分子公司总经理权限经：合同）进行审批授权处理，并按审批对象的类别界定各审批人员的审批范围，并按照确定的审批层次确定各审批人员的审批权限。总裁一般应对企业发生的所有经济业务事项予以审核，但可以根据审核业务量和相关职务人员的能力，授权给相应的职务人员代为审核，并确定各审核人员的审核权限及审核限额。 集团及各分子公司 处理等活动的审批规定参见集团公司其他相关制度。 集团及各分子公司的对各项资金开支的具体审批权限参见附件一、二。 审批和审核的程序 审批的一般程序是：先下级，后上级；先经业务线、行政线有关部 门，后报财务线审核。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。 集团及各分子公司实行预算管理，对于预算内开支：集团公司首先由中心总监审批，再由财务部门审核、其次由集团财务总监如超出及各分子公司 审批和审核人员因渎职、过失等原因而致使损失未得到发现或控制，审批人员应承担主要责任，审核人员应承担次要责任。 审批和审核人员因故意或明知等主观原因而致使损失发生或未得到控制，故意或明知的审批和审核人员应当与直接责任人员承担同等责任，其他非故意或不明知的审批和审核人员均应按上项规定承担相应次要责任。这里的明知，一般需要企业根据有证据证实审批和审核人员明知，或者没有证据证实审批和审核人不明知这两种情况合理掌握。 监督检查 集团公司应当建立对审批授权制度执行的监督检查制度，由审计监察部门负责本制度执行情况的监督检查工作，确保本制度的有效实施，原则上至少每年对审批授权制度进行一次全面评估，根据评估情况提出对次年《审批授权表》的具体条款。 审批授权制度的内部会计控制监督检查的主要内容有： 审批授权岗位及人员的设置情况。重点检查集团及各分子公司是否存在审批授权不相容职务混岗的现象。 审批授权制度的执行情况。重点检查集团及各分子公司是否存在越范围、越权审批行为，审批流程是否符合审批程序的规定。 对监督检查中发现对审批授权控制中的薄弱环节，应及时采取措施纠正；对发现有越权审批、不进行审批和擅自更改审批用途的，应向有关部门和集团总裁提出处理建议，并根据情节轻重，依据集团《员工奖惩管理制度》给予责任人（包括受托人及指定受托人申请单位负责人）口头批评、通报批评、警告、记过、降级和解除劳动关系等行政处分，并承担相应、 一、集团公司 中心 集团 财务总监 总裁 费用性 预算内授权业务合同 审批① 审核② 审批③ 审批④ 固定资产、更新改造等非日常生产经营性（投资性开支）开支 审批① 审核② 审批③ 审批④ 集团分子公司间资金调拨 审批① 审批② 二、工程资金支付程序 工作事项 施工单位 工程项目组 财务管理 中心 集团 财务总监 总裁 工程款项支付 申请① 审批② 审核③ 审核④ 审批⑤ 三、集团预算外资金支付审批程序 除实行预算内审批审核程序外，最后必须交由总裁审批。 工作事项 部门经理 中心总监 财务管理 中心 集团 财务总监 总裁 预算外款项支付 审批① 审批② 审核③ 审批④ 审批⑤ 附件二 集团公司下属分子公司各项资金开支审批权限一览表 一、分子公司预算内资金开支审批程序 工作事项 部门经理 分子公司财务经理总经理 财务总监性外 支付内外外 二、工程资金支付程序 工作事项 工程项目组 分子公司总经理 财务管理 中心 集团 财务总监 总裁 工程款项支付 申请① 审批② 审核③ 审核④ 审批⑤ 二、分子公司预算外资金开支审批程序 除实行预算内审批审核程序外，还必须报集团总部财务总监、集团总裁审批。 工作事项 部门经理 分子公司总经理 中心 集团 财务总监 总裁 预算外款项支付 审批① 审批② 审核③ 审批④ 审批⑤ 山东鸿嘉集团有限公司 2005年7月11日 第1页 共9 2 增加审批授权分类及授权期限要求。增加审批授权合同授权范围内容要求。集团财务总监存在元审批授权未补充纸质文件。员工借款是否补充审批授权文件。