信诚人寿保险有限公司费用预算管理制度的设计.doc

信诚人寿保险有限公司费用预算管理制度设计第3章信诚人寿保险有限公司费用预算管理现状及存在问题分析根据笔者在信诚人寿保险公司近五年关于费用预算管理编制和控管方面的实践经验，深深感受到每家公司都会或多或少的受制于企业本身的文化理念、企业发展历程、管理模式等方面的个性化发展，会有不同的问题呈现。信诚人寿保险公司在费用预算编制和管理上均存在不同程度的困难或者是薄弱环节，而这些问题在保险行业也具有一定的代表性和普遍性，我们可以通过信诚人寿保险公司费用预算编制、控制现状及存在的问题分析，来看看主要的症结所在。3．1信诚人寿保险公司背景介绍信诚人寿保险有限公司(简称“信诚人寿)成立于2000年10月13日，总部设在广州。公司由中国中信集团公司(简称“中信集团’’)和英国保诚集团共同发起创建，是中国第一家中英合资人寿保险公司。信诚人寿目前的注册资本为18．2亿元人民币，中信集团和英国保诚集团各占50％的股份。2001至2007年，信诚人寿保费收入年均增长率达71％，在全国所有外资／合资寿险公司中名列前茅。截至2007年年底，信诚人寿已分别在广东、北京、江苏、上海、湖北、山东、浙江、天津、广西5个省3个直辖市和1个自治区，共计24个城市开展了寿险业务，拥有21，000名员工和保险营销员。凭借专业的业务经验、成熟的管理机制、客户为尊的服务理念，信诚入寿正为全国近40万客户提供丰富、周到、快捷、优质的保险和理财服务。作为一家合资保险公司，信诚人寿保险公司有中外两方的股东，设立有董事会，作为最高管理机关。所有的分公司总经理以及财务部主管直线向总公司首席执行官以及首席财务主管汇报。从开业至今，信诚人寿的管理基本交由外方负责，即外方委派首席执行官，中方委派副首席执行官，然后再根据主要的职能下设财务、营运、市场、营销、人力资源、多元行销等首席主管。以下图3—1是信诚人寿的组织架构图，可以清晰看到每个首席主管所分管的业务领域，对于理解文章后面的费用项目的分管有提示作用：由于双方股东都有自己的管理风格和制度，为保持信诚人寿在管理上的独立性，信诚人寿所有的管理制度基本上是由信诚人寿公司内部一手建设和维护的。公司秉承“聆听所至，信诚所在”的经营理念，开业以来，信诚人寿在产品开发、业务发展、销售渠道、内部管理、保险营销员培训方面开展了一系列行之有效的工作，迅速建立和完善了内控机制，明确了董事会、高级主管委员会等机构的权责，也逐步推行与业绩挂钩的激励制度，不断优化组织架构和作业流程。信诚人寿正以优异的市场表现、杰出的专业化运作活跃在中国寿险市场。3．2信诚人寿保险公司费用预算管理现状2003年，信诚人寿管理层发现过往连续三年的费用率远高于同业同期水平，因此注意到费用管理是需要加以关注的重要事项。同年，在管理层的积极推动下，由总公司财务部颁布了第一套完整的费用预算管理办法，在这个办法中，第一次给费用预算管理、预算申请、预算申请类别等重要概念加以定义，并明确规范年度费用预算编制流程和要求。这一举措，对于信诚人寿的费用预算管理有着非常重要的意义。此后，信诚人寿在2003年到2007年五年间，不断的针对费用预算管理以及费用控制实施过程中发现的问题，颁布了一系列改进管理制度，使该制度更能满足管理层以及员工的要求。具体的费用预算管理状况如下：3．2．1较完善的预算管理制度自从总公司财务部在2003年颁布了第一套预算管理办法后，根据保诚亚洲总部以及中信集团双方股东的管理要求，以及信诚董事会、高级管理层对于公司发展方向的指导，每年总公司财务部都会根据以上的要求，以及在费用预算管理办法实施中发现的问题，对于费用预算管理制度做出相应的修改，以便积极配合公司的成长。在费用预算管理制度中，明确的规定预算管理、预算申请、预算调整等相关的概念，对于年度预算编制的时间、流程有明确的要求。对于每年预算编制中涉及的预算系数也会逐年更新。其中，对于各类预算的报表和格式的填报都有清晰的指引和说明。每年年度预算编制期，总公司财务部都会举行全国范围的分公司总经理、部门主管、财务部相关同事的培训，宣导新版本的费用预算管理制度、介绍相关表格的编制以及费用预算编制的具体方法等等。经过几年的推行，费用预算管理的制度已经形成一系列比较成熟的方法和方案，整个费用预算管理的模式已经得以设立和逐步爨固。3．2．2明确的年度预算编制流程根据图3-1信诚总公司的组织架构图，可以看到在首席财务主管下，分设企划部和财务部，在年度预算编制时，公司战略计划的编制以及费用预算的编制是分属两个不同的部门管辖，但是统一在首席财务主管的统筹下。这样可以保证整个年度预算的编制可以得到较好的衔接和数据交换，同时保持两个部门不同侧重点的独立性。在信诚，年度预算的编制流程就是从企划部的战略计划开始，然后确定当年的销售目标，然后根据销售目标制定相应的变动