中国石油西北化工销售公司财务内控的体系构建.doc

中国石油西北化工销售公司财务内控体系构建三、西北化工销售公司财务内控现状及问题分析中国石油西北化工销售公司由于成立时间较短，财务信息系统更新较快，财务内控的很多方面还存在着问题，而这些问题有些是整个中国石油内部存在的问题，有些则是该公司个体的特殊性问题。通过对该公司财务内控现状进行分析，我们发现在销售市场不稳定的情况下，西北化工销售公司收取了大量的银行承兌汇票，这样就在票据及资金的回笼方面存在很大的风险。因此，在了解公司现状的情况下，对该公司所销售产品行业和财务资金周转等方面进行深入的分析的基础上，找到问题的根本，提出解决问题的方法，进而使得公司所面临的风险最小化。本章简单的介绍了公司的基本情况，分析了财务内部控制构建的现状及存在的问题，将问题在分析产生这些问题的原因后提出了西北化工销售公司财务内控的构建方案。(一）中国石油西北化工销售公司基本状况1、 西北化工销售公司简介中国石油西北化工销售公司于2006年6月在兰州正式成立，是按照中国石油整合、集中、优化西北地区化工产品销售和运输业务，推进资源、市场、国际化战略，由西北地区中国石油原5家化工销售和运输企业组建而成。主要承担中国石油兰州石化、乌鲁木齐石化、独山子石化、宁夏石化、塔里木石化、四川石化6家西部地区石化企业生产的合成橡胶、合成树脂、合成纤维在甘肃、青海、宁夏、西藏、新疆、内蒙乌海市以西的市场营销业务，以及化肥和其它液体化工产品在全国的市场营销业务。同时负责上述6家石化企业化工产品运输、配送任务，是中国石油西北、四川地区石化企业化工产品通往市场的桥梁和纽带。公司下设总经理（党委）办公室等9个职能处室，化肥处等7个业务处室，兰州分公司等6个分公司，彭州分公司筹备组，16个销售部、代表处，现有员工500多人。2、 西北化工销售公司财务状况中国石油西北化工销售公司截止2011年12月31日资产总额300628万元，负债总额142134万元，2011年化工产品销售437. 65万吨，实现销售收入1959563万元，实现利润4073万元。公司财务状况如表3-1、 3-2、 3-3所示：初国际油价延续了 2010年上涨趋势，在5月初升至年内最高点，纽约油一度升至115美元，布伦特油则接近130美元。从6月份开始，国际油价便出现多次大跌。第三季度纽约轻质原油期货大跌16.22美元，跌幅17%,四季度随着市场风险偏好得到提振，油价再次上涨，在年底回升至年均线以上。受国际油价的波动、欧债危机升级、美国QE3预期流产、美元指数强势反弹等影响，使得主要产品供应商担忧全球经济增速放缓，导致市场信心流失价格下挫。化工产品价格紧随油价走势，阶段性明显，1-8月份价格上涨，特别是丁腈橡胶一度涨到31000元/吨，随后马上迎来市场价格暴跌，丁腈橡胶价格降到18800元/吨，跌幅为40%。公司针对全年的市场变化，在炼油与化工板块和地区公司支持下，采取了一系列的应对措施，随行就市销售，严格按公司的旬计划要求客户按计划接货，对产品的结构和市场的布局也做出了适当调整，进行全面细致的市场调研工作，及时掌握区域市场现状，认真分析存在的问题，对经营客户进行整合，增加了直供客户，拟定了应对措施和策略，为公司保持区域市场掌控力度，提前做好应对工作，保证了区域内的市场占有率和直销率。公司2009-2011年度总体经营情况对比如表3-5所示：(二）西北化工销售公司财务内控体系建立的现状中国石油总部及下属的各地区公司于2006年底完成了内控体系的搭建工作，西北化工销售公司财务于2009年底形成了包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督5个方面的财务内控体系的构建完成。但由于财务系统的更新以及财务操作流程的调整，导致企业对财务内控制度的重要作用认识不足，造成企业财务内控体系问题的不断暴露。以下就从西北化工销售公司财务内控体系构建的过程、内控体系运行的现状分析说明西北化工销售公司财务内控体系的问题所在。1 、西北化工销售公司财务内控体系构建的方法及过程西北化工销售公司财务内控体系的建立本着结合公司实际，根据股份公司财务部要求，按照内部控制五要素法从控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监督，阐明财务内部控制关注点、管理措施，以及建立和运行内部控制体系统一执行的制度、管理规范和文档性记录。(1)控制环境控制环境是财务内部控制体系的基础，是有效实施内部控制的保障，直接影响着公司财务内部控制的贯彻执行、公司经营目标及整体战略目标的实现。它主要包括：组织结构、权限指引表、控制环境涉及的制度索引。① 控制环境对财务内控体系的建立主要通过以下的方式来实现，首先，明确西北化工销售财务的组织机构管理模式，财务的组织机构是按照公司制定的垂直管理模式，公司财务处服务公司总会计师的领导，公司财务处对所辖的兰州分公司、宁夏分公司、乌鲁木