年度财务报表审计所需被审计单位的资料及协助事项提示.doc

Pa. PAGE 1/ NUMPAGES 6D401年度财务报表审计所需被审计单位资料及协助事项提示D401一、公司法律文件提示：这部分资料中的1～15项如果以前曾经提供给本所，且自上次提供资料后至今没有发生变动的，本次审计不必重复提供。1. 营业执照2. 批准证书（仅外资企业）3. 政府部门关于同意公司设立、变更的批复文件（仅外资、国有企业）4. 合营合同、协议（单个股东的无此项资料）5. 公司章程6. 组织机构代码证7. 税务登记证8. 外汇登记证（无外汇业务的无此项资料）9. 财政登记证10. 股东会、董事会即其他高层会议与生产经营或财务报表有关的决议、会议纪要11. 公司会计核算制度（或办法）文件12. 公司设立至今各期验资报告13. 上年度审计报告、管理建议书14. 政府部门对公司的奖惩决定（如果有）15. 特许经营权的资格文件（如果有）16. 本年度已决、未决诉讼和仲裁事项的法院判决书、仲裁决定书等，以及律师意见函17. 产权证明提示：包括房产证、机动车辆登记证书、土地使用权证、专利证书、商标登记证、版权登记证书等。即使以前曾经提供给本所且至今没有变动的，这次审计也需要供审计组核对原件。二、公司及其环境的了解资料提示：（1）请填列我们发给公司的“被审计单位及其环境（不包括内控）调查.xls”、“整体层面内部控制调查问卷.xls”“业务层次内部控制调查问卷.xls”等文档；（2）其中“被审计单位及其环境（不包括内控）调查.xls”涉及的信息如果公司本身具有介绍（宣传）手册、流程图、结构图、规定、制度等的，可以不填列该文档中相应的表单内容而在该表单适当位置注明文件索引后直接将公司本身的文件附后；（3）“整体层面内部控制调查问卷.xls”和“业务层次内部控制调查问卷.xls”请咨询或交给适当的部门和人员答复，其中所调查内容涉及的控制如果公司有成文的制度、规定、办法、手册、流程等的，请在回复这两份问卷的同时将这些文件一并提供给我们。（4）如果公司近2年内已向审计组提供过前面提到的各项内部控制文件（手册、流程、制度、规定、通知、公示等），且近2年这些文件未发生修订、新增、废止等，可不再提供前述（1）、（2）、（3）项资料；如果近2年已提供的这些文件不完整，或发生了修订、新增、废止等情况，请补充或重新提供相关文件。三、基本账务资料1. 年度财务报表（未审）提示：包括财务情况说明书、资产负债表、利润表、现金流量表（执行小企业会计制度的可选择是否编制）、附表、附注、财务指标补充资料表（仅外资企业），及其他需要同时报出的报表。2. 账册提示：包括全部日记账、明细账、总账，以及应收票据等的备查薄、仓库账等辅助台账等，这份资料我们不需要复印带走。3. 凭证提示：包括记账凭证及所附原始凭证，请装订成册并确保完整，这份资料除下面特别提到的和审计组现场提出的外，我们不需要复印带走。4. 余额发生额明细表提示：公司仍采用手工记账的不必提供。须末级明细，至少应包括各明细科目的名称、年初余额、本年借方累计发生额、贷方累计发生额、期末余额等信息；这份资料最好提供电子档和打印文件两种格式，如果明细过多打印不便的，可仅提供电子档。5. 银行对账单提示：包括每一银行账户的本年度1～12月各月银行对账单，请确保完整，我们需要复印带走其中12月份的银行对账单，其他各月的银行对账单在审计时可能需要查阅。6. 银行余额调节表提示：包括每一银行账户的本年度1～12月各月调节表（除其中月末日记账余额和银行对账单余额一致的不需编制）；其中12月份各账户银行余额调节表上的未达账项必须逐笔列示调节，注明收付款事由、未达原因，银行未入账的还须注明公司入账日期和凭证号，公司未入账的还须注明银行对账单入账日期。7. 定期存单提示：包括期末账面定期存款的全部存单（或开户证实书），应提供原件备查，并说明是否已用作质押；如因期后已到期等原因而在审计日已无原件的，须提供提款记录和凭据。8. 固定资产及累计折旧清单提示：应区分固定资产类别列示，至少应包括固定资产名称规格、入账年月、折旧期限、本年折旧额、累计折旧额、在用状态、使用部门等信息；如果使用电子信息系统处理固定资产的，请检查并确保系统生成的以上信息与账务系统数据一致；这份资料最好提供电子档和打印文件两种格式，如果明细过多打印不便的，可仅提供电子档。9. 税务申报表提示：包括国税、地税各税种和退税等的1～12月、季度、年度申报表，上年度所得税涉税事项通知书（含上年度的）、出口退税审批通知单，以及减免税批文等。10. 报表项目及重要表外事项明细提示：请据实完整填列我们发给公司的“审计用财务报表、报表项目及重要表外事项明细.xls”文档，如果公司本身具备其中某一或某几个表单的全部所需信息（注意是包含全部所需信息）的文档，也可用该文档替代