海棠陶瓷公司成本管理优化的方案.doc

海棠陶瓷公司成本管理优化方案 三、海棠陶瓷公司成本及成本管理现状 (一)海棠陶瓷公司基本情况 、海棠陶瓷公司简介 海棠陶瓷公司全称台山市海棠陶瓷有限公司，成立于1999年9月，是一 家以墙、地陶瓷系列产品为核心的新型建筑陶瓷生产企业，是一家集产品研发、 生产、销售为一体的高科技环保企业。数千平米的营销中心位于中国最大的建 筑陶瓷集散地—佛山市南庄华夏陶瓷博览城，交通便利快捷。 海棠陶瓷生产基地位于广东省台山市台城镇园山工业区2号，占地216 亩，拥有业界最先进的悬浮式辊道窑炉，其长度高达293米，同时，配备了当 今最大的6000型喷雾干燥塔和全自动化温控设备;生产基地完全按相关国家 环保标准和可持续发展战略规划，产品历经700多米的流水线，经3个小时的 全自动工艺流程和8道工序的精心雕琢，以“品质优异，坯体纯正，规格齐全， 配套完善，花色款式新颖”而成为建陶界的后起之秀，其产品全部采用同步精 细磨边工艺，铺贴效果自然和谐;公司长期与西班牙著名釉料供应商合作，率 先开发出名噪业界的“好釉多”系列产品，质感细腻、通透洁亮、效果纯平。 同时，公司坚持“研发以市场为导向，设计以人为本”的产品创新路线，不断 满足消费者对产品的功能需求和审美需求。 海棠陶瓷公司将一贯秉承“以人为本、科技兴厂、开源节流、狠抓管理” 的企业宗旨，以“快捷、精细、亲情”的服务态度，以“唯能、唯贤、唯德” 的用人原则，以“诚信、共赢、持续”的合作观，致力于构建一个消费者满意、 投资者盈利的双赢平台。高性价比的产品、先进的设备，完善的管理、优秀的 团队是海棠陶瓷公司立足的根本，目前，海棠陶瓷公司汇集了一批优秀的生产 经营管理人才和技术人员，现有员工365人，其中管理人员40多人，大学及 以上学历的人员占公司非一线员工的75%。目前，公司已经全面通过了 1509001:2000国际质量管理体系认证。 海棠陶瓷公司经过十多年的飞速发展，产品广销意大利、西班牙、日本、 韩国、美国、德国、法国，阿联酋、及东盟各国高端市场，并在各地建立起自 己的知名品牌地位。公司陶瓷产品己经发展到十大系列一百多种产品。主要有: 金属、微粉、星光、地毯、高尔夫、亚麻、仿石等系列。年产达300万平米， 实现销售收入达16000万元，其中70%以上的产品出口到欧美日等地，出口创 汇达1500多万美元。 2、海棠陶瓷公司组织结构 企业是以一定的组织形态来进行企业的生产经营管理活动的，企业的组织 形式对企业管理有很大的影响，海棠陶瓷公司织结构图如下3一1所示: 海棠陶瓷公司由总经理负责制，下设四大部门:营销部、生产部、行政部、 财务部。 营销部:海棠陶瓷公司营销部建在陶瓷文化和创意氛围浓郁的佛山创意产 业园，主要负责公司的产品销售、品牌推广、市场调研、客户维护等工作。 生产部:负责企业产品的研发、生产、技术、质量、材料供应和工厂物流 等工作。 行政部:主要负责公司人力资源管理、培训、后勤、企业发展规划等工作。 财务部:负责公司会计核算工作、资金运作管理、成本管理、公司内部控 制等工作。 3、海棠陶瓷公司财务经营状况 (l)收入情况 海棠陶瓷公司得益于建筑行业近年来良好的发展势头，销售收入自成立之 日起逐年稳步上升，特别是2003年以来，公司主要产品收原来的陶瓷砖坯成功 转型为终端成品后，销售收入更是迅速增长。2003年至2008年公司销售收入增 长趋势如图3一2所示:(注:1.金额:万元，) 由上图可以看出，海棠陶瓷公司销售额在2003年到2008年间高速增长， 六年间销售增长了5倍之多。 (2)利润及利润率情况 海棠陶瓷公司在2003年一2008年业务量高速发展的同时，成本费用也随 之急速膨胀，成本费用增加的速度甚至大于业务量的高速增长，分析其主要原 因有如下:(1)公司资金的使用效率低，公司资金回收力度不足，再加上公司 的不断增加固定资产投入，使得公司一直以来都非常紧张，不得不进行短期借 款，以满足公司对资金的需求。(2)原材料价格不断上涨，如:粒煤由300 元/吨左右涨至1000元/吨，泥沙由30元/吨涨到150元/吨。给企业带来巨大 的成本压力，直接造成公司利润润逐年降低。(3)公司生产技术力量薄弱，使 得生产浪费严重，由于技术问题，造成的破损成本时有发生。 图3一3海棠陶瓷公司利润率趋势图 近年来，公司的销售额一直在高速增加，但利润直2004年起却在逐年下 降，利润率更是从2003年15%降至2008年的3.713?0，因此公司的经营情况不 容乐观，加上2008年底的全球金融危机，以后的很长的一段时间的业务状况 会有所下降，公司急需调整经营策略，对公司的成本管理进行分析和改革。2003 年一2008年海棠陶瓷公司利润率趋势图见图3一3:(注:1.金额:万元，) 4、海棠陶瓷公司生产流程 生