上海市会计师事务所分类管理考核标准表.doc

上海市会计师事务所分类管理考核标准表（试行） 会计师事务所名称 　 事务所代码 　 地址 　 事务所法定代表人 　 考核内容 标准分 自评打分 考核评分 一、诚信建设 28 （一）诚信承诺，行业建设公约 15 1、事务所统一承接业务、统一签订业务约定书、统一收费标准、统一开具发票 2 2、事务所不以各种名义（法律法规有规定除外）向任何人和单位支付各种形式的佣金或回扣 2 （1）事务所已自查无佣金、回扣 1 （2）核实自查情况一致 0.5 （3）无举报 0.5 3、事务所不采用拆账分成等办法搞不正当竞争 2 （1）事务所已自查无不正当竞争 1 （2）核实自查情况一致 0.5 （3）无举报 0.5 4、执业注册会计师不对其能力进行广告宣传，不采用强迫、欺诈、利诱或骚扰等方式招揽业务 1 5、事务所不进行业务挂靠、人员挂靠、机构挂靠 2 （1）事务所已自查无业务挂靠、人员挂靠、机构挂靠 1 （2）核实自查情况一致 0.5 （3）无举报 0.5 6、注册会计师年检情况 1 （1）年检通过 0.5 （2）年检未受到市注协的处理或非行政处罚，包括谈话、提醒、训诫、通报批评等 0.5 7、信息申报及档案管理 1 （1）信息申报及时、真实、可靠 0.25 （2）及时归档（审计报告出具之日起，或审计终止之日起，在60天内办理归档） 0.25 （3）归档资料完整、齐全 0.25 （4）专人保管及专用场地存放档案 0.25 8、发生法律诉讼及时向市注协备案 2 9、遵守执业规范、不压价恶意竞争，低于行业最低收费标准及时向市注协备案 2 （二）职业道德规范 13 10、事务所承办鉴证业务坚决执行执业准则，保持实质上和形式上的独立，不受任何单位和个人的干扰及外界压力的影响 2 （1）有防范措施，包括轮换高级人员或要求进行项目质量控制复核，对所有的上市公司财务报表审计，按照法律法规的规定期轮换负责人 1 （2）鉴证业务满足独立性要求，包括：要求本所内部沟通，获知违反独立性要求的情况作出适当处理。获取书面确认函，防范关系密切的威胁等 1 11、事务所的高级管理人员和签字注册会计师不担任鉴证客户的董事（包括独立董事）、经理及其他关键管理人员的职务等 2 12、项目审计人员不同时担任该项目客户的会计、财务、税务等咨询工作及代理记账工作等 2 13、注册会计师和从业人员与被审计单位负责人有亲属关系或利害关系的，实行回避制度 1 14、注册会计师未在其他单位兼职 2 15、注册会计师没有以个人名义同时在两家及以上会计师事务所执业 2 16、事务所及其从业人员对执业过程中获知的信息，包括商业秘密按业务约定书有关必威体育官网网址条款执行 2 二、综合管理 15 （一）机构设置和资质管理 3 17、事务所设立的基本条件（注册资本、、固定经营场所）符合规定标准 2 、没有未经批准擅自设立变相的分支机构 1 3 19、建立事务所内部治理结构和治理机制（权益清晰、决策科学、管理和谐、持续发展） 2 （1）按照相关法规设立董事会（执行董事）或建立合伙人会议 1 （2）事务所主任由董事长（执行董事）或执行会计师事务所事务的合伙人兼任 0.5 （3）实行主任会计师负责制 0.5 20、事务所监督约束机制清晰 1 0.5 （2）有具体操作规程 0.5 （三）内部各项管理制度 9 21、人事管理制度 （1）有人事管理制度 1 （2）人事管理制度完整 1 22、财务会计制度 （1）有财务会计制度 （2）财务会计制度 1 23、内部控制制度1 （1）有内部控制制度 （2）内部控制制度 0.5 24、档案管理制度 （1）有档案管理制度 （2）档案管理制度 1 25、在审计相关企业时事务所已经制订并实施轮岗的具体办法 2 三、执业质量 37 （一）业务规范制度 12 26、执业规范制度。 2 1 （2）建立并执行质量控制制度 1 27、统一承接业务制度。 2 0.5 （2）经相关部门进行项目审核 0.5 （3）在审计前签定业务约定书 1 28、统一承办业务制度。 2 1 （2）成立项目组实施审计业务 0.5 （3）实行项目经理负责制 0.5 29、审计工作底稿质量复核制度。 2 1 （2）制订或明确复核部门及复核人员职责范围和内容 0.