中新集团全面预算管理制度.doc

2012必威体育精装版文档-管理系列 (word可编辑版)中新集团全面预算管理制度为配合中新集团新管理模式的建设，将集团战略规划转化成一个详细的年度财务预算，集团通过对各城际公司和各职能部门经营财务预算（财务指标和工作任务指标）的监控和考核，指导各城际公司和职能部门的经营管理，以实现集团资源优化配置、提高集团整体经济效益，计划、协调和监控各项经营管理活动，特制定本制度。预算管理的原则和流程一、预算管理原则（一）一致性原则各级预算单位目标与集团战略目标一致的原则。（二）分级预算原则集团为一级预算单位，城际公司为二级预算单位，项目公司为三级预算单位。各级预算单位承担各自预算编制责任和下级预算单位预算草案的审核。（三）全面性原则全面预算是围绕经营目标，通过自上而下、自下而上多次反复编制的各项预算构成的预算体系，分为资金来源预算、资金支出预算和资金平衡预算，各级预算单位据此进行编制、审核、监控和考核。（四）目标管理原则预算将形成城际公司及责任部门的管理目标，集团应按季度检查各预算单位预算执行情况，并对执行偏差进行分析和纠正，指导督促各单位完成预算指标。（五）绩效考核原则预算指标与业绩考核挂钩，集团根据各个预算单位每年预算执行情况，结合其他考核指标来考核各单位经营业绩。二、预算管理流程 预算执行的结果预算执行的结果实际与预算　的比较　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　实际与预算　的比较继续运行或整改继续运行或整改　　　　　　　　⑤　　　 　　　　　　　　　　　　　　　③预算执行反馈报告城际公司 预算执行反馈报告城际公司　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　⑥　　　　　　　　　　　　　⑦　　　　　　　　 　　　　　②目标值（预算水平）集团董事局　　　　　　　　　　　　　　　　　　目标值（预算水平）集团董事局　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　①从以上预算管理流程可看出，全面预算管理是为集团董事局决策服务的，是经营过程管理的的重要工具。预算管理组织体系集团预算管理组织体系包括三个层次，即预算管理决策层、预算管理职能部门和预算管理执行部门。一、预算管理决策层机构：集团董事局主席、总裁、总会计师及各城际公司总经理职能：审定、签发预算管理制度；审批公司年度预算；提出公司预算管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度净现金流量目标指标；听取预算执行情况和预算管理工作进展的汇报，作出预算管理改进和完善等决定。二、预算管理职能部门机构：集团财务部及与预算管理相关的归口管理部门职能：预算编制机构提供有关专业方面的信息；对集团和各项目公司的预算草案进行专业评价和审核根据预算决策层对各城际公司现金流量的估算指标以及预算编制原则，组织编制各城际公司的预算，并根据预算决策层批准的预算，组织各预算责任部门执行；负责预算日常事务的协调以及跟踪、监督预算的执行过程，定期报告预算执行情况，实行预算考核；对预算执行过程中出现的问题和偏差及时进行修正和调整，并为公司决策提供有效信息三、预算管理执行部门成员：各城际公司及下属相关部门职能：提供预算管理所需的各种数据资料，为预算管理层进行预算编制、预算跟踪提供基础数据；将预算指标具体落实到经营管理中，实现预算管理与其它基础管理的有机结合。预算编制一、预算编制范围集团全面预算的编制范围为集团本部各职能部门、各城际公司（以下简称预算单位）。各预算单位负责本单位现金流量、经营成果和各项成本费用预算的编制、控制、分析工作,并接受检查及考核。其主要负责人对本单位预算的执行结果承担责任。二、预算编制时间（一）年度预算编制时间节点集团财务部集团财务部：　 审核预算（草案），进行协调，编制出预算主表预算归口部门： 会同集团财务部审核各城际公司预算（草案）城际公司： 修改、完善预算（草案）并报预算归口部门审核9月集团财务部： 准备编制大纲，并报董事会审批 预算委员会： 审核汇报大纲10月11月12月集团财务部：　 召开布置会，下发编制大纲预算归口部门： 会同集团财务部布置预算编制工作城际公司： 编制预算（草案），并上报集团财务部 集团董事会：　 听取预算（草案）汇报；审定预算（预案） 集团财务部：　 召开预算会议，明确修改方案，编制预算（预案）；预算印刷，并下发给各部门 预算归口部门： 会同集团财务部布置预算修改工作；审核预算（预案） 城际公司： 修改预算（草案）；编制预算（预案）注：预算大港主要内容包括上一预算年度前三季度预算执行情况回顾与分析、本年度预算编制的基本要求和方法、预算年度宏观经济分析及行业态势分析、集团中长期规划提要、下一季度