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财务指标计算题 ——必威体育精装版题型 * 1、某公司有关资料如下表所示： 项目 期初数 期末数 本期数或平均数 存货 3600 4800 流动负债 3000 4500 速动比率 0.75 流动比率 1.6 总资产周转率 1.2 总资产 18000 （假定该公司的流动资产等于速动资产加存货） * 计算： （1）该公司流动资产的期初数与期末数； （2）该公司本期销售收入； （3）该公司本期流动资产平均余额和流动资产的周转次数。 * 【答案】 （1）流动资产期初数=3000*0.75+3600=5850万元 流动资产期末数=4500*1.6=7200万元 （2）本期销售收入=18000*1.2=21600万元 （3）流动资产平均余额=（5850+7200）/2=6525万元 流动资产周转次数=21600/6525=3.31 * 2、已知A公司有关资料如下： 资产 年初 年末 负债及所有者权益 年初 年末 流动资产 流动负债合计 175 150 货币资金 50 45 长期负债合计 245 200 应收账款 60 90 负债合计 420 350 存货 92 144 待摊费用 23 36 流动资产合计 225 315 所有者权益合计 280 350 固定资产净值 475 385 资产合计 700 700 负债及所有者权益合计 700 700 * 同时，该公司2002年度销售利润率为16%，总资产周转率为0.5次，权益乘数为2.5，净资产利润率为20%，2003年度销售收入为420万元，净利润为63万元。 （1）计算2003年年末的流动比率、速动比率、资产负债率和权益乘数； （2）计算2003年总资产周转率、销售利润率和净资产利润率（均按期末数计算）； （3）分析销售利润率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产利润率的影响（假设按此顺序分析）。 * 【答案】 （1）流动比率=315/150=2.1 速动比率=（45+90）/150=0.9 资产负债率=350/700*100%=50% 权益乘数=1/（1-50%）=2 （2）总资产周转率=420/700=0.6 销售净利率=63/420*100%=15% 净资产利润率=63/350*100%=18% （3）15%*0.6*2=18% 16%*0.5*2.5=20% 18%-20%=-2% 其中，销售利润率变动对净资产利润率的影响： （15%-16%）*0.5*2.5=-1.25% 总资产周转率变动对净资产利润率的影响： 15%*（0.6-0.5）*2.5=3.75% 权益乘数变动对净资产利润率的影响： 15%*0.6*（2-2.5）=-4.5% （-1.25%）+3.75%+（-4.5%）=-2% （因素分析法） * 3、某公司2007年12月31日简化的资产负债表如下： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资金 3000 应付账款 （C） 应收账款净额 5000 应交税金 3000 存货 （A） 长期负债 （D） 固定资产净值 25000 实收资本 （E） 无形资产 （B） 未分配利润 1250 资产合计 50000 负债及所有者权益合计 （F） 补充资料如下：1、年末流动比率为2；2、产权比率为0.6；3、以销售额和年末存货计算的存货周转率为15次；4、以销售成本和年末存货计算的存货周转率为10次；5、本年毛利（销售收入减去销售成本）为40000元。 计算表中的A、B、C、D、E、F的金额。 * 【答案】 A：由销售收入/存货=15，销售成本/存货=10， 那么（销售收入-销售成本）/存货=5 销售收入-销售成本=毛利=40000元 所以，存货A=40000/5=8000元 B：无形资产=50000-3000-5000-8000-25000=9000元 C：流动负债=（3000+5000+8000）/2=8000元 应付账款=（C）=8000-3000=5000元 E：负债/所有者权益=0.6，即负债=0.6所有者权益 资产=负债+所有者权益=0.6所+所=1.6所， 所有者权益=50000/1.6=31250元 实收资本（E）=31250-1250=30000元 D：负债=31250*0.6=18750元 长期负债（D）=-5000-3000=10750元 F：50000元 * 4、某公司资产负债表如下： 资产 金额 负债及所有者权益 金额 货币资产 25000 流动负债 应收账款净额 存货 长期负债 固定资产净额 294000 所有者权益 240000 资产合计 负债及所--合计 已知：该公司2002年产品销售成本为315000元，存货周转次数为4.5次；年末流动比率为1.5；产权比率为0