非居民企业税收业务和流程ppt课件.ppt

;;;;Chp1 知识概述;什么是来源于中国境内的所得;Chp1 知识概述;Chp1 知识概述;;审核思路 收入类型是否为劳务所得—确定劳务发生地—劳务地为境内，确定其项目类型，根据项目类型核定利润率—确定是否需扣缴增值税 ;;;;;常见问题;;;;Chp2 审批要点;股息红利;;Chp2 审批要点;五问-区分研发劳务和特许权使用费;定义：是指企业将资金提供他人使用但不构成权益性投资或者因他人占用本企业资金取得的收入。包括存款利息、贷款利息、债券利息、欠款利息等收入。 注意贷款相关费用实质的判断，是否为利息收入？ 贷款协议中的“安排费”、“代理费”、“承诺费”，延期支付的罚款等均视为利息收入 ;; 定义：是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入。 应纳税所得的计算：以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额；财产净值是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额。 （ 简单滴说：收入-成本=资产溢价部分）;;;;;;;;;;