如家酒店连锁公司财务-管理手册.doc

如家酒店连锁公司 Home Inns Hotels Management Co. 如家愿景： 创建中国最著名的住宿业品牌！ 如家使命： 用我们的专业知识和精心规划，使我们服务和产品的效益 最高，从而为我们的客户提供“干净、温馨”经济型酒店产品； 让我们的员工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得 我们的业主能够获得稳定而有竞争力的投资回报； 由此创造我们的“如家”品牌。 指导思想: 一个成功的酒店连锁组织的所有组织行为都是围绕着品牌形象展开的，良好的品牌形象是所有酒店连锁组织生存的基础。如家酒店连锁的目标是为顾客提供快捷简便、标准化、一致性的服务。为了保证酒店连锁品牌形象的良好性和一致性，如家酒店连锁公司制定了一套符合实际操作的标准的服务手册，指导和规范 “如家快捷酒店”直营店和特许经营店的管理和服务。 特别提醒！ 本手册内容属如家酒店管理有限公司内部资料， 任何人未经许可不得翻印和外传。 目 录 第一篇 总则……………………………………………………………………………..5 第二篇 财务制度………………………………………………………………………..6 第三篇 会计科目……………………………………….....…………………………28 会计分录……………………………………………………………………50 直营、合资店会计分录……………………………………………………………… ……50 区域公司及区域中心会计分录………………………………………………………………71 境内管理公司会计分录………………………………………………………………………99 境外管理公司会计分录……………………………………………………………………128 NC操作手册…………………………………………………………………129 财务报表……………………………………………………………………129 其他…………………………………………………………………………130 第一篇 总则 第一条： 为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据《企业财务通则》，制定本细则。 第二条： 公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。 第三条： 会计核算以人民币为记帐本位币。一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写。 第四条： 会计核算应当以权责发生制为基础。 第五条： 会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。 第六条： 收入与其相关的成本、费用应当相互配比。 第七条： 会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。 第八条： 会计资料的真实性、完整性、合法性。 会计资料的真实性是指会计核算应当以实际发生的业务为依据，如实地反映会计主体的财务状况和经营成果。会计资料的完整性是指经济活动、财务收支和会计核算的资料必须全面、系统，既不发生疏漏，又不发生以偏盖全的现象；会计资料的合法性是指经济活动、财务收支和会计核算必须符合《会计法》、《企业会计准则》及其相关的财务会计制度，国家的相关法律、法规和内部管理制度 现金收付要当面点清金额，并注意票面的真伪。 若收到假币予以没收，由。现金一，应在原单据上加盖现金讫章现金付讫章。日收现金送到银行，不得坐支支票、汇票、收据 作为期末存货的计价。 3、存货的内容： 3.1.酒店存货分耐用类酒店用品（棉织品、客房类用品、餐厨具、装饰画等）、消耗类酒店用品（客用品、清洁用品、维修材料、印刷品、工作服等）、原料、商品类酒店存货（配送商品、小商品、买断的图书、代销图书及其他代销商品、酒水及餐厅原材料等） 3.2．总部的存货分运营部中央采购物品、市场部中央采购物品、总部办公用品等。 3.3存货应按照以下明细科目进行核算：客用品、清洁用品、维修材料、印刷品，棉织品、餐厨具、工作服、办公品、家宾卡、IC卡、客房类用品、礼品，食品、调味料、粮油类、其他类等分别建立二级明细进行核算。 4、存货的核算方法： 4.1耐用类酒店用品 (1) 购入时，记入存货，同时立即视为出库，按照下列方法区别核算： 新开店的第一次采购：酒店宣布开业当月（1 日—25 日），从存货转入待摊费用在12 个月内摊销；26 日—31 日宣布开业的，次月转入待摊费用并摊销。 后续的零星采购：从存货直接转入营业费用（开业12 个月以上酒店的棉织品核算例外）。 开业12 个月以上酒店的棉织品费用：自开业第13 个月开始按照1.2％预提棉织品费用，实际采购的棉织品从存货冲减相应的预提费用；当预提不足时，补充预提到零。 (2) 月末，该类存货无余额、借/贷方发生额与酒店采购金额一致