事业单位内控手册-必威体育精装版.docVIP

XXX内部控制管理手册 编制：内控工作组 审核：内控管理委员会 批准：单位负责人 目 录 1.前言 3 1.1概述 3 1.1.1手册编制的意义和目的 3 1.1.2内部控制目标 3 1.1.3遵循的基本原则 4 1.1.4内部控制依据的标准 4 1.1.5手册的结构组成 4 1.1.6手册的适用范围和管理 5 1.2内部控制体系的组织架构、职责及权限 6 1.2.1目的 6 1.2.3职责与权限 7 2单位层面的内部控制 10 2.1 决策议事机机制 10 2.1.1内部机构设置 11 2.1.2内部机构的运行 11 2.1.3职责与权限 11 2.2岗位责任制 11 2.3人力资源政策 11 2.4单位文化 12 2.5财务体系 12 2.6信息技术的运用 13 3业务层面的内部控制 13 3.1预算业务控制 14 3.1.1预算编制环节控制 14 3.1.2预算批复环节控制 14 3.1.3预算执行环节控制 14 3.1.4预算决算与评价环节控制 14 3.2收支业务控制 14 3.2.1收入业务控制 14 3.2.2支出业务控制 14 3.2.3债务业务控制 14 3.4资产控制 14 3.4.1货币资金控制 14 3.4.2实务资产和无形资产控制 14 3.4.3对外投资控制 14 3.5建设项目控制 15 3.5.1立项、设计与概预算控制建设项目控制 15 3.5.2招标控制 15 3.5.3工程价款支付控制 15 3.5.4工程变更控制 15 3.5.5项目记录控制 15 3.5.6竣工验收控制 15 3.6合同控制 15 3.6.1合同订立控制 15 3.6.2合同履行控制 15 3.6.3合同登记控制 15 3.6.4合同纠纷控制 15 4 评价和监督 15 4.1 内控自我评价 16 4.1.1 定义 16 4.1.2实施主体 16 4.1.3内容 16 4.1.4评价报告 16 4.2内部监督 16 4.2.1定义 16 4.2.2实施主体 16 4.2.3内容和要求 16 4.3外部监督 16 4.3.1财政部门的内部监督 16 4.3.2审计部门的外部监督 16 5附件 16 1.前言 1.1概述 1.1.1手册编制的意义和目的 Xx单位，为了进一步提高单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，形成常态的规范化管理，提高风险防范能力，全面贯彻财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，特编制《内部控制管理手册》。作为建立、执行、评价及验证内部控制的依据，确保单位从思想上提高管理水平，增强风险防控能力，保证单位协调、持续、快速发展。 本手册的实施对完善单位内部控制制度，进一步规范单位内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制单位风险，保证财务报告真实性，确保单位资产安全高效运行具有较强的现实意义。 1.1.2内部控制目标 内部控制目标：通过内部控制体系的建设、实施与完善，分析需要业务流程，评价控制措施的充分性、适宜性和有效性，通过对内部环境和各项业务流程以及相关制度的优化和梳理，合格保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 1.1.3遵循的基本原则 单位建立于实施内部控制，应当遵循下列原则： 全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 制衡原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职工分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 1.1.4内部控制依据的标准 单位内部控制体系以《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，结合法律法规要求、行业管理等作为内部控制的标准，主要包括： （1）《行政事业单位内部控制规范（试行）》； （2）《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规和相关规定； （3）单位原有管理制度、流程。 1.1.5手册的结构组成 以财政部《行政事业单位内部控制规范（试行）》为基础，制定了一系列内部控制制度和流程，进一步明确了单位内部控制的要求、将内控责任分层次落实到部门、岗位，形成了全面、系统的内部控制体系。现对内控管理手册的结构进行描述，单位《内部控制管理手册》包括概述、单位层面的控制、业务层面的内部控制、评价和监督及附件五部分。 概述：是对单位内部控制的简要介绍，包含单位 《内部控制管理手册》编制的意义和目的、单位内控目标、遵循的基本原则、内部控制标准、手册使用范围及遵循性要求、内部控