“营改增”全员培训提纲.ppt

小规模纳税人提供应税服务，接受方索取专用发票的，可向主管税务机关申请代开 纳税人提供应税服务，应向索取发票的接受方开具专用发票，并在专用发票上分别注明销售额和销项税额 属于下列情形之一， 不得开具专用发票： 1）向消费者个人提供应税服务 2）适用免税的应税服务 （十）增值税专用发票 增值税 专用发票 （十一）预算管理 增值税属于中央和地方共享税 营业税属于地方税 入，改征增值税后 因试点产生的财政减收，按现行财政体制由中央和地方分别负担 改 革 前 改 革 后 试点期间收入归属 保持不变，原归属试 点地区的营业税收 收入仍归属试点区， 税款分别入库 十省市新旧税制转换时间 福建省（厦门市） 广东省（深圳市） 2012年 9月1日 2012年 10月1日 2012年 11月1日 2012年 12月1日 北京市 江苏省 安徽省 天津市 浙江省 湖北省 优化 税收制度 企业 税收负担 财政 收入分配 税收 征管体制 94税改以来最重要改革 （一） 应对事项一：人员技能 （二） 应对事项：生产方式 （三） 应对事项：纳税筹划 财税[2011]133号 财税[2011]131号 2011年第65号公告 财税[2011]111号 财税[2011]110号 关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知 关于在上海市开展交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点的通知 关于上海市营业税改征增值税试点增值税 一般纳税人资格认定有关事项的公告 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 关于交通运输业和部分现代服务业营业税 改征增值税试点若干税收政策的通知 营改增相关文件：上海试点 财预[2011]538号 2011年第77号公告 2012年第13号公告 2011年第74号公告 财税[2012]53号 关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征 增值税试点若干税收政策的补充通知 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 关于发布《营业税改征增值税试点地区适用增值税 零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）》的公告 关于营业税改征增值税试点有关税收征收管理问题的公告 关于上海市开展营业税改征增值税试点有关 预算管理问题的通知 营改增相关文件：上海试点 公告2012年第43号 公告2012年第42号 财税[2012]71号 2012年第32号公告 财预[2012]65号 关于营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率 应税服务免抵退税有关预算管理问题的通知 关于中国东方航空股份有限公司增值税 计算缴纳有关问题的公告 关于在北京等8省市开展交通运输业和部分现代服务业 营业税改征增值税试点的通知 关于北京等8省市营业税改征增值税试点 有关税收征收管理问题的公告 关于北京等8省市营业税改征增值税试点 增值税纳税申报有关事项的公告 营改增相关文件：扩大试点 公告2012年第51号 公告2012年第50号 财税[2012]86号 财办税[2012]29号 关于做好营业税改征增值税试点信息数据上报工作 的通知 关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税 试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知 关于营业税改征增值税试点文化事业建设费 缴费信息登记有关事项的公告 关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报 有关事项的公告 营改增相关文件：扩大试点 公告2012年第54号 关于修改《服务贸易等项目 对外支付出具〈税务证明〉申请表》的公告 公告2013年第9号 公告2013年第7号 财税[2012]84号 财税[2013]9号 关于部分航空公司执行总分机构试点纳税人 增值税计算缴纳暂行办法的通知 关于印发《总分支机构试点纳税人增值税 计算缴纳暂行办法》的通知 关于发布《营业税改征增值税试点期间 航空运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告 关于营业税改征增值税试点中 非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告 营改增相关文件：扩大试点 营业税改征增值税：解读、影响与应对 李 晶 教授 经济学博士 博士生导师 注册会计师 注册税务师 理财规划师 大连港集团有限公司业务培训 营业税改征增值税：实操、影响与应对 李 晶 博士 教授 主 要 内 容 内容一：营改增之试点操作办法详解 内容三：营改增之应对策略 内容二：营改增之全方位影响 附一：营改增之全部政策文件 前言：营改增之总体设计 附二：营改增背景下之纳税筹划策略 1 2 3 4 5 6 1 改革试点的基本原则 2 改革试点的总体设计 3 改革试点的具体方案 营改增之试点操作办法详解 4 改革试点的地区选择 5 改革试点的具体内容 6 改革试点的主要文件 试点行业【征税范围】 纳税义务人与扣缴义务人 适用税率 计税方法 计税依据 税收优惠 会计处理 税收征管与预算管理 （一）试点行业 部