C.2.4 财务信息的获取和逻辑检验教程教案.ppt

GTZ China, Name 为什么要做逻辑检验？怎么做？ 逻辑检验是做给自己看的 逻辑检验是检验从客户方面获取的财务及软信息的真实合理性的“尺” 逻辑检验是不一定依靠书面的、理论性的文件,才能够做的。 问题：你理解的逻辑检验是什么？ GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 现金和存款与营业额 期未现金 = 期初现金 + 期间销售额 - 期间开支 期间销售额 = 期未现金 - 期初现金 + 期间开支 小案例： 你的客户李师傅开出租车。他每天早上7点开车出门，晚上8点回家，中午休息一个小时，每天跑车约12个小时。当天下午两点你分析他的贷款申请时，他向你展示了身上有的现金，共166元。早上出门时，李师傅带了80元现金找零用，十点时他加了一次油花了70元。那么李师傅现在每天能有多少营业额？ 6小时营业额 = 166 - 80 + 70 = 156 元 目前每天营业额 = (156 / 6)*12 = 312 元 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 现金和存款与营业额 针对： 短时间内的检验; 生意起伏不大的客户（零售、餐饮); 完全不计帐的客户 适用于： 验证当天的、本周的、本月的乃至本经营周期的销售额 扩展的公式 期未现金 = 期初现金 + 期间销售额的现金部分（不含赊销） + 期间回收到的应收账款 - 期间开支 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 进货存货与营业额 应有存货 = 上次进货时的存货 + 期间购买的存货 - 期间销售成本 期间销售成本 = 上次进货时的存货 + 期间购买的存货 - 现有存货 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 进货存货与营业额 其它信息： 客户08年11月初开业时备有3万的货，至今一共6个月。其中2，3月为淡 季，其它为旺季。但2月份休息了15天，进货减少了1/2。信贷员分析时统 计客户现有12万存货。 主要供应商名称或地址 采购货物种类 每次采购金额 付款方式 频次 旺季江西南昌 淡季福建厦门 服装类 旺季 5000元 淡季 10000元 现金 两天一次 一周一次 11月-1月都是7万5的存货，2月-3月为淡季，2月存货为2万，3月存货为4万，4月存货为7万5，合计36万元。 6个月的销售成本=3万+36万-12万=27万 6个月销售成本为27万元，平均为4.5万元，与损益表提供的淡旺季的平均成本一致。 逻辑检验正确。 GTZ China, Name 基本的逻辑检验方法 – 营业额 贸易行业（包括零售及批发行业） 1. 按时间比较销售额（每日的、每周的、每月的、每年的…） 2. 按类型比较销售额（零售及批发占比 前提：知道零售或批 发的具体营业额） 3. 按产品比较销售额（各类产品的占比 前提：知道某一产品某段时间的具体营业额） 4. 通过进货额检验（(期初存货-期末存货+期间进货)/成本率） 5. 通过当天的现金检验（注意：分析当天所处的淡旺季） GTZ China, Name 逻辑检验财务信息 小案例 在4月30日的客户拜访时，客户说： 我专营一家上海知名品牌的儿童服装。利润不错，进价100，挣100； 每年2，5，6，10，11月是生意的旺季，其它月份是平季； 旺季每月营业额为3万，平季为2万； 上个星期我去外地给孩子看病，店由妹妹看。她记了账 （我们获得了上个星期的销售记录，营业额汇总为5000元）； 从客户给上游供货商的汇款流水中看出，客户过去12个月共汇出了15万 请给出你的评价！ GTZ China, Name 生产及其它加工行业 通过生产能力、工作时间检验销售额； 通过应收帐款的所占比重及欠款时间检验销售额； 通过积累现金、存款检验销售额（说明：如客户手头现金存款15万，是当月的现金销售额。而现金销售额占销售额的50%，如此能推出当月营业额）； 通过员工的绩效工资、厂家的返利等优惠政策检验销售额； 进货 如：原材料的消耗检验（选取其中一种必要的辅料的进货额做比较） 基本的逻辑检验方法 – 营业额 GTZ China, Name 在4月30日的客户拜访时，客户说： 我长期为一家工厂做钢结构件加工，毛利率30%，一个月能加工1万个标准同类型零件，每件售价5元，月营业额是5万，我没有淡旺季； 我有3台同类型机器，都能用； 我有4个员工，两班倒工作。他们工资底薪500，计件绩效100件给50元，四个员工上个月计件绩效分别是：750，1200，1300，1750； 我采购从浙江采购，用银行汇款，我上年一共汇款41万 请给出你的评价！！！ 逻辑检验财务信息 小案例 GTZ China, Name 承包型或工程类行业 通过承包合同规定的回款期与银行对帐单