east系统的应用汇报.ppt

如上表，还息资金来源于X国民的，共有两户，分别为绍兴市FF农业发展有限公司、绍兴县XH防腐涂料有限公司，X国民分别为其归还利息7次、5次。 案例三： EAST系统检查应用实践 监管培训 机构讲解 ◆ 总体思路： 现场检查摸清业务实质、EAST分析深挖业务特征 ◆ 交易模式纷繁复杂，但动机主要是： 主线：利用会计核算漏洞、法规政策漏洞以及跨业监管真空，规避监管要求。 类信贷！为了给客户融资！ 为了 存款！ ◆ 交易主体五花八门（银、证、信、资、基、保等等），但从银行来看，主要为两类： 理科目 追资金 盯收益 辨期限 比对手 分析的几种方式 （二）EAST应用分析方法及案例 理清同业业务相关的总账会计科目。一方面，监测一段期间内的科目数据变化，通过数据异动、子科目分析等锁定检查重点，另一方面在交易流水、内部分户账明细等表中有哪些信誉好的足球投注网站对应科目的交易明细，锁定检查范围。 理科目：关注科目异动 1 某行同业业务相关会计科目 理科目：关注科目异动 1 通过对某行2013年至2014年3月末的同业类科目监测显示，该行145其他投资科目总体快速上升态势，2014年以来尤为明显，引起关注。 再对该科目项下子科目进行分析，发现其变动的主要原因为14502应收款项类投资快速增长。通过在内部分户账明细中筛选该科目项下交易记录，并对对方户名、摘要的字段进行分析，发现主要为三种情况：一是本行发行的保本结构性理财产品的资金运作；二是购买他行理财产品；三是对方户名为信托公司。重点对第三类进行检查。 设立信 托计划 信托贷款 资金流向 银行融资 企业 XXXX信托公司 A银行自营 资金 案例一： A银行以自营资金，委托XXXX信托有限公司设立信托计划，用以向本行授信客户发放信托贷款。A银行计入应收账款类投资科目，实现信贷规模腾挪（银信合作模式）。 追资金：关注资金去向、来源 2 类信贷同业业务，本质是用非信贷资金实现对客户的融资 资金哪里来？自己出？别人出？有没有痕迹？ 客户怎么得到资金？ 有没有特点？ 来 去 期限长 金额大 顺查 倒查 顺查 运用EAST筛选同业存放、存放同业、同业拆入、拆放同业等业务中金额较大、期限较长的业务 筛选得出某行1年以上的大额同业存款8笔，通过抽查档案、谈话等方式检查其合理性 在对公存款分户账明细中筛选同一交易日期、相等金额的存款进账信息 得出疑点数据4笔，综合分析、抽调档案后基本确定是为类信贷业务配资 倒查 运用EAST在银行对公存款分户账明细中筛选交易对手名称包括“信托、证券”等字段的资金进账记录，并设定金额下限 将筛选得出的大额资金进入逐笔分析查证，发现6笔资金为类信贷同业业务资金进入 企业如何得到资金？ 信托贷款、委托贷款、转让应收账款、发起财产权信托等 特点：交易对手一般为通道机构（信托、证券、基金等等） 此种情况，业务风险一般由 本银行承担。 对客户进行分析，发现全部为全部为政府背景企业，其中名单中政府融资平台1户、名单外的5户 成立单一 资金信托 信托公司 运用顺查法筛选存放同业、拆入同业等同业资金融出清单，发现A银行于2013年11月1日向B银行存出同业存款8000万元，期限为2年。 在A银行对公活期存款分户账明细中，分别筛选2013年11月1日有8000万元存款进账的记录，以及交易对手包含信托、证券等字段的记录，锁定2013年11月1日，A银行开户的某新农村建设投资开发有限公司有8000万元资金进账，交易对手为XX信托有限公司。 据此，通过抽查业务档案、开展谈话等方式，查实A银行通过同业存款向B银行配资，并以远期回购承诺形式，通过C银行成立信托受益权实现对本行客户的融资（配资模式）。 承诺远期回购 同业存款 C银行 某新农村建设投资开发有限公司 发放信托贷款 A银行 B银行 受让信托 收益权 案例二： 对于银行以抽屉协议、隐性暗保等方式仅承担风险，不出资的业务模式，往往表内外科目中都不记账，除融资企业获得资金外，银行自身也未有资金进出，查实有一定难度。 盯收益：业务出表、收益不出表 3 传统： 检查用印登记 EAST： 分析收益实现 此类业务，其风险收益一般按融资额的百分比收取“监管费”等方式实现，实际操作时通常由通道机构（信托公司等）按季向融资企业收取并代为分配划转，银行多在“其他手续费收入”中实现核算，鉴