中国税制教程教案.ppt

假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该小型企业2000年度应缴纳的企业所得税为（ ）A.7.92万元 B.9.90万元 C.10.56万元 D.13.20万元 应纳税所得额=成本费用支出额÷（1—应税所得率）×应税所得率= 160 ÷( 1—20%) × 20%= 40 （万元）应纳税额= 40 ×33%=13.2（万元） 7.某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋，成本费用为150万元（不含佣金），代销合同规定销售销价为200万元，境外公司实际以240万元售出。外商投资企业向境外公司支付的佣金、手续费等为40万元（能提供有效凭证）。该外商投资企业的应纳税所得额为（ C ）。A.10万元 B.30万元 C.50万元 D.66万元 8.中国公民王某的月工资600元，年末一次性取得奖金4200元，王某应缴个人所得税为（ ）。A.90元 B.475元 C.505元 D.840元解：领奖金这月的应纳税所得额为(4200+600)--800=4000（元）应纳税额=500×5% +（2000—500）×10% + （4000—2000）×15%= 25 +150+300=475(元） × 二.多项选择题(每题1分） 5.下列各项中，符合企业所得税有关坏帐处理条件的有（ B C D ）。 A.逾期2年以上仍未收回的应收帐款。 B.逾期3年以上仍未收回的应收帐款。 C.债务人依法被宣告失踪，其财产确实不足以清偿的应收帐款. D.债务人遭受意外事故，损失巨大，以其财产确实无法清偿的应收帐款. 6.内、外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（ A C ）A.境外所得已纳税款的扣除规定.B.高新技术企业的税收优惠.C.借款利息费用在税前的列支标准.D.工资费用在税前的列支标准. 7.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（ C D ）。A.职工以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产.B.职工以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产.C.职工以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入.D.职工以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息. 8.下列各项中，符合城市维护建设税规定的有（B C D ）。A.只要缴纳增值税、消费税、营业税的企业都应缴纳城市维护建设税.B.因减免税而进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税.C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税.D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税. 三.判断题 6.企业从被投资企业分配取得的股票，按市价确定企业所得税的应纳税所得额。（ × ） 7.被认定为高新技术企业的生产性中外合资经营企业，经营期限在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，从第三年开始减按15%的税率缴纳企业所得税。( × ) 8.外商投资的股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益。（ ˇ ） 9.罗伯特先生在中国境内无住所，自2000年1月至10月在中国居住，取得由中国境内企业支付的工薪20万元人民币；期间，回美国工作20日，取得美国公司支付的工薪折合人民币10万元。罗伯特先生应就其全部工薪（30万元人民币）在中国缴纳个人所得税。（ × ） 10.企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金，不计入个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，应征收个人所得税。（×） 注335 第7章 资源税制 本章主要学习资源类税的征收目的、（矿产）资源税的征收范围，耕地占用税和城镇土地使用税的征收意义，土地增值税的征收目的和计算等。 1.概 述 1—1.对资源的征税范围 我国目前只对土地、矿藏等部分自然资源征税。 广义的资源包括构成生产力的三大要素—劳动力、劳动资料、劳动对象。 1—2.级差资源税和一般资源税 前者以开采资源的级差收入为征税对象；后者是以绝对地租为课税对象。 2. （矿产）资源税 2—1. 作用 1.调节资源级差收入 ，有利于企业在同一水平上开展竞争 2.加强资源管理，有利于促使企业合理开发、利用国有资源 2—2.征收制度 1.征收范围（ 7 大类矿产品） （1）原油 （2）天然气 （3）原煤 （4）黑色金属矿产 （5）有色金属矿产 （6）非金属矿产 （7）盐 2. 税率 从量计征 差别大 3.计税依据 开采数量 4.纳税义务发生时间及纳税期限 取