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企业内部控制中存在的问题及对策研究 　　摘要：在高新技术企业内部构建有效的内部控制机制，能够帮助企业消除内部控制中存在的缺陷，防范各种风险的发生，为促进高新技术企业的健康成长提供保障。本文将以D中小型高新技术企业作为研究对象，对其在内部控制中存在的问题进行剖析，并以此为契机，结合该企业的经营特点，提出完善企业内部控制的有效对策，旨在为促进我国高新技术企业的发展提供有价值的参考。 　　关键词：企业 内部控制 问题 应对策略 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 　　近年来，我国社会主义市场经济得到不断的发展和完善，为了全面推进我国经济健康、平稳发展，为了有效推动我国产业结构的调整，国家先后出台了一系列进一步深化科技体制改革的政策和措施，全面带动了我国产业结构的优化与升级。在新时期，高新技术企业必须紧紧把握发展的机遇，从内部规范化管理着手，加强内部控制，有效降低企业的运营风险，确保企业财务信息的真实性、可靠性。 　　1 相关概念辨析 　　1.1 内部控制 　　内部控制就是由企业的董事会及其他经营管理层在全体员工的共同努力下，为了实现企业的控制目标的一项过程性活动。内部控制目标：企业在经营过程中的合法合规性、保证企业资产安全稳定、财务报告与财务信息的完整性和真实性，另外，企业内部控制的目标，还可以理解为提升企业运营管理效率，从而实现企业的战略发展规划。 　　1.2 内部控制的五要素 　　内部控制的主要要素包括：内部环境、风险评估、控制活动、信息与交流、内部监督。内部控制的五个要素之间是相互分工协作、相互关联、共同作用而形成的一个完整的体系。 　　1.3 中小型高新技术企业实施内部控制的必要性 　　由于中小型高新技术企业大都存在经营规模较小、融资难、研发投入大、研发项目转产业化能力较弱、风投关注度高而实际很难获得风投资金等问题，因此，在中小型高新技术企业内部加强内部控制体系的建设对提升中小型高新技术企业经营效率、财务信息质量，有效进行风险评估有着重要的作用。 　　1.3.1有助于中小型高新技术企业经营效率的提升 　　中小型高新技术企业实施内部控制能够有效加强企业内部管理，合理防范风险的发生，同时还能有效地促进企业内部各职能部门之间的相互配合，在责任明确的情况下，保证企业各职能部门之间的相互协调与制约，并以最优的方式实现企业的发展目标。 　　1.3.2 有助于提升中小型高新技术企业财务信息质量 　　企业内部控制的完善性、内部控制执行的有效性、?炔靠刂萍喽降牡轿唤?直接关系到企业财务信息质量的高低。对于中小型高新技术企业而言，内部控制的系统性、有效性、科学性能够保证企业财务信息的真实性和可靠性。还可以通过对企业会计业务处理流程的执行与监督，对会计职责进行合理分工，在相互监督与制约的环境下完成“三重一大”集体决策，从而有效防范各种舞弊行为的发生，保证企业会计信息的准确性与可靠性。 　　1.3.3 有助于中小型高新技术企业进行风险评估 　　有效的风险评估能够帮助中小型高新技术企业迅速识别在经营过程中存在的风险，并结合企业的实际经营情况确定应对策略。这也是企业进行内部控制的重要环节。 　　2 企业内部控制中存在的问题分析 　　2.1 D公司基本情况介绍 　　2.1.1 D公司注册情况 　　D公司，成立于2010年，注册资金4352.25万元人民币，注册地为辽宁省XX经济技术开发区，2015年取得国家级高新技术企业认证。公司主要从事医药中间体、农药中间体、电子化学品和其他特殊化工产品的研发、生产和定制加工业务；产品约80%出口北美、欧洲、日本和印度等国际市场。D公司现有员工总计260人，其中：博士4人、硕士11人、本科41人。 　　2.1.2 D公司组织架构 　　D公司组织架构设计中设立董事会、总经理、副总经理，未设立监事会，在各级机构设置中设立市场部、人力资源部、财务部、质量部、研发部、安环部、生产运行部，未设立内部审计部门或内部控制部门或类似于监督的部门。对内控体系建设基本没有认知。 　　2.1.3 D公司项目情况 　　D公司的项目管理由公司总经理一人进行监督和负责，未设立项目部，未聘请相关专业的专家就项目的可行性进行分析论证。共有四期工程： 　　一期工程：规划年产590吨有机氟系列精细化学品工厂项目9个产品，实际生产仅2个产品，年产仅75吨 　　二期工程：规划年产1250吨精细化学品工程4个产品，实际该公司未生产该工程项目产品。 　　三期工程：规划年产1500吨精细化学品项目10个产品，实际生产4个产品，年产760吨，尚未取得环评批复。 　　四期工程：处于可研阶段。 　　2.1.4 D公司运营情况 　　D公司没有实施预算管理，没有中介机构对该公司经营情况进行过审计。