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企业内部控制体系的构建研究 　　摘要：随着市场竞争的日益激烈，企业内部控制体系也面临着严峻的考验。内部控制系统是企业管理的重要组成部分之一，它的体系的发展与完善是企业内部各项工作有序开展的重要保障，因此本文就企业内部控制体系的构建进行研究和探讨。 　　关键词：企业 内部控制体系 构建 研究 　　0引言 　　探究企业内部控制体系的构建，对加强企业内部控制体系的完善和规范具有深远意义，它不但可以提高企业的经营管理水平和防范风险的能力，还对企业的长远发展起到推动作用。我们根据企业内部控制的内涵及现状分析并构建和实施适合企业的内部控制体系，力求为企业创造更大的经济效益。 　　1企业内部控制概述 　　1.1企业内部控制的内涵 　　所谓企业内部控制是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。从其定义可知，内部控制就是企业内部建立的一种相互制约的制度形式，通过它明确员工的职责和分工，最终以提高企业的经济效益，确保企业的财产安全和信息资料的正确可靠为目的。 　　1.2企业内部控制的任务 　　对于企业来说要达到预期的目标是内部控制体系的职责和任务，企业要通过内部控制来促进企业的运营和风险的防范，以确保企业资产的完整、安全以及财务信息的真实可靠，除此之外，还要促进企业发展策略的落实，降低风险系数等，为企业可靠安全的运行提供良好的保障。 　　1.3企业内部控制的关键要点 　　在企业内部控制中内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督是维护企业正常运营的关键要素，也是企业更加关注的重点。由于当下我国企业内部控制体系的构建还不是很完善，环境、经济文化、地域差异及运作特点都对企业内部控制的构建有一定的影响，因此，我们要根据现状及当前的经济结构构建适合企业的内部控制体系，让企业能够快速发展和前进。 　　2企业内部控制的现状 　　随着国家监察力度的加强，企业的规范意识也在增加，但在一些企业中内部控制问题仍在不断恶化，这大都由于企业的内部控制体系的构建不完善，缺乏科学性和实践性，导致其本身的作用失效，而达不到预期的目标和效果。 　　2.1信息不真实。 　　目前，在企业中的人员素质参差不齐，有一部分企业的会计造假账的现象时有发生，比如捏造事实、更改数据等。导致会计统计的数据不真实，资产不清、逃税漏税的情况也时有发生，对企业的发展造成很大的影响。 　　2.2企业的内部控制不到位。 　　我国大多数的企业对于内部控制没有做到位，或是没有内部控制这一说法，导致内部控制体系没有达到其相应的成效。对于公司的法人代表治理结构，在生产运营的过程中没有发挥出职位的应有的职能来，尤其是现在的一些企业讲究放权让利的经营模式，这样的内部控制体系就如同虚设，使企业的一些管理基层的人员容易出现贪污、挪用公款等违法犯罪的行为。 　　2.3企业的规章制度不够完善。 　　对于企业中的一些规章制度还不够完善。在部分企业中监督部门没有实质的权利。对于企业制定的制度没有办法执行下去。真正的权利集中在老板一个人身上，董事会也只是走一个过场，这样一个人说了算的企业容易出现收不入账、成本虚高的现象，会计也只是听从老板一个人的命令，制作假账，帮老板偷税漏税。还有的企业虽然制定了相应的内部控制制度，但是也没有去执行，有的是为了上市而设计的，不是想真正的去执行内部控制。 　　2.4对于会计的信息化管理不重视。 　　现在信息化技术得到了普遍的应用。对于会计来说，会计信息化相比传统的手工会计有着明显的优势，但是其本身也具有手工会计所没有的风险。比如说在软件开发的过程中，研发人员考虑的问题不是十分的全面导致在使用的过程中容易出现一些漏洞或差错。还有就是在一些企业当中，由于会计电算化的制度不够完善，会导致会计电算化在使用过程中出现很多问题，还降低了会计电算化的安全等级。对计算机的安全意识不强，容易使很多的数据、信息资料等遗失。再有及时日常计算机的维护不到位可能会有潜在的风险，会被不法分子所攻击，造成经济损失。所以要想保证会计电算化的良好发展，就要提高必威体育官网网址意识，制定出相关的制度，在公司内部保证按制度执行。 　　3要建立完善的内部控制体系 　　3.1企业内部的环境。 　　企业内部良好的环境是实施内部控制的基础，内部控制一般都由治理结构及设置、内部审计和责任分配等几个方面来共同完成。 　　3.1.1企业要根据国家的法律法规建立规范的治理结构，分清楚各个部门的职责形成科学规范的管理制度。 　　3.1.2要充分发挥内部审计的职能，内部审计能够很好的监督工作人员履行自己的职责，同时对于企业面对风险的防范也具有重要的意义，通过审计能够很好的判断出企业潜在的一些风险。对于内