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企业内部控制与财务风险的探讨 　　摘 要 　　企业防控自身内部的财务风险的有效措施就是内部控制，企业施行内部控制的最根本目的就是提前防范企业财务风险。基于此，本文对企业内部控制与财务风险进行探讨。 　　关键词 　　企业内部控制;财务风险;风险防范 　　目前中国的经济趋向于市场经济方向的发展，计划经济逐渐退出历史舞台，在这个转变的过程中，出现很多违反法律违反规定的行为，例如证券市场中发生的内幕交易，企业私自设立帐外资金，非法的挪用企业资金，上市公司产生虚假财务报告等。出现这些问题的因素很多，但比较关键的因素就是企业内部控制制度不完善。暴露出的这些问题提高了人们的警惕，尤其是政府人员与企业相关人员。 　　一、企业内部控制的不足 　　1.忽视内部控制建设，思想观念存在局限性 　　很多管理者没有培养良好的内部控制观念，认识不到内部控制的建立对企业的重要性，看不到内部控制制度的可操作性与价值，忽略内部控制对企业长远发展的重大意义，有的管理者仅运用财经制度或者是经验来管理企业，而将内部控制的地位顶替，即使有些有内部控制制度的企业，也没有很好的进行维护，将管理弱化，发展强化，没有较强的监督制度，缺乏内控意识，这些现象在很多建企业存在。 　　2.改善内部控制制度迫在眉睫 　　现在内部控制制度不健全主要表现为会计岗位设置不够全面和人员配置不够合理，个别规模较小的单位，会计、出纳、资产管理等不相容职务均由一人担任，并且内部控制制度没有涵盖到单位的所有人员和多个业务环节，尤其是固定资产内部控制薄弱的现象比较突出。同时，部分单位有章不循，将已存制度“印在纸上，挂在墙上”，目的只为应付有关部门的审计监察，失去了制度应有的严肃性，导致内部控制制度名存实亡。 　　3.忽视内部审计工作 　　内部审计制度对于很多企业事业单位来说是个比较闭塞的领域，这些企业缺乏约束机制，他们的内部审计不能很好的提出解决问题的方法，不能及时跟踪问题发展，限制了内部控制制度的作用。 　　4.考核制度不科学 　　目前有些铁路建设单位不能全面考察长效内部机制的实施成果，总是把目标、企业是否完成利润指标当作考核管理人员的主要标准，不能科学合理的建立考核机制，给贪污、腐败问题的出现提供机会，使得企业的会计信息失真。 　　二、对财务风险管理、职业道德与内部控制三者的分析探讨 　　1.职业道德与内部控制之间的联系 　　根据以往经济发展的经验，我们会发现财务信息对于经济发展的重要性。建立内部控制制度对企业的必要性显而易见，内部控制制度是独一无二、不可替代的。企业只有重视起内部控制，重视职业道德培养，才能拥有一个健全的内部控制体系。政府各相关部门及企业管理人员必须要面对现实，建立健全法律法规，强化内部控制，优化相关工作人员职业道德，确保真实有效的会计信息，这样才能完善内部控制体系，达到发展经济的目标。 　　2.财务风险管理与内部控制之间的联系 　　内部控制系统是企业运营活动的重要组成部分。财务舞弊、会计丑闻或其它因素导致的公司经营失败，虽表面原因各不相同，但就其深层次的原因，除去经济低迷、市场动荡等宏观不可控的因素，大部分是企业公司内控系统失灵造成的，致使本应由风险管理规避掉的风险发生了。企业如果想要充分认识财务风险，合理控制风险，就要做好内部控制。反过来说，企业种种贪污腐败甚至消亡等问题的出现，就是内部控制没有有效执行。所以说，内部控制是一种长效机制，有效的控制企业财务风险。职业道德、财务风险管理、内部控制三者之问是相互联系的，他们相互影响，相互制约。财务人员的职业道德影响着财务风险管理的科学与否;内部控制制度影响财务风险管理的成功与否;内部控制又需要相关人员的制定、监督与实施。因此，为了实现企业的长效机制，要将三者结合运用。 　　3.解决内部控制问题的措施 　　依据“COSO”对企业内部控制的进一步完善，与风险管理趋于一体化，在风险管理的引导下形成更完整的内控机制，使得企业由内部控制向风险管理发展。对于企业来说财务风险管理是风险管理的重中之重，应该采取财务风险管理与内部控制相融合的措施来抵抗企业财务风险的险峻形势。当然，内部控制制度能够在企业中良好的运行离不开员工优良的职业道德素质的养成。由此推断，强化内部控制的措施主要有： 　　第一，提高公司全体人员对内部控制重要性的认识，以宣传职业道德的形式将其注入企业文化。内部监督的主体应包括企业的全体人员，主要包括经理层以及普通员工，他们必须严格按照企业设计的内部控制系统的要求完成各自的职责。有效实施内部控制并不仅仅是管理阶层或者是某几个人的事情，而是每一个员工的责任。股东的目标是股东利益最大化，希望确保经营者为了企业利益而一心一意地最大善意地使用财产，能够如实地获得企业报告，因此他必须建立治理结构;建立