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企业内部控制制度的建立与完善对策研究 　　摘要：随着我国经济的快速发展，企业间的竞争也愈演愈烈，各企业为增强核心竞争力，在企业内部逐步进行体制制度方面的改革，并取得了初步成效。但当前我国企业在内部控制制度方面的建设还处于起步阶段，为了继续增强企业的核心竞争力，不断深化企业内部的体制制度改革就成为行之有效的方法和途径。在对当前企业出现的制度漏洞方面进行总结的基础上，本文站在企业运营管理的角度，提出了弥补这些制度漏洞、完善企业治理结构的方法和对策。 　　关键词：企业；内部控制制度；建立与完善；方法对策 　　内控建设是企业完善治理管理工作、实行监督审计的重要手段，同时也是企业调整治理结构、完善制度建设、建立风险预测系统和提高员工素质的重要方法。在企业之间激烈的竞争状况中，各企业的综合实力急需得到增强，加快建立完善企业的内控管理就显得尤为重要，如何完善企业的内控管理、达到提高企业综合实力的目的，已经成为当前各企业亟待解决的关键性问题。 　　一、企业在内部控制方面存在的问题 　　各企业之间的竞争是促进相关体制改革、完善业务综合能力的重要动力，同时也是适应我国经济发展需求的有效途径，各企业把提升发展的目光转移到自身的建设上也就成为必然，对自身的建设需要综合分析当前的现状和环境，认真思考未来的发展方向，并对存在的问题进行深入了解，有针对性的采取相关的方法和措施，不断优化企业的内部环境，为其持续发展提供源源不断的力量支持。 　　（一）企业对内部控制的认识不足 　　一直以来，企业都把自身的发展和建设重心放在主要业务的团队建设上，对企业内部控制制度的重要性认识不足，从而在企业内部就产生了严重的问题，从企业财产物资的安全到会计信息的可靠性，从企业的发展目标到企业的工作效率等环节都出现了或多或少的问题。这些问题的出现主要是两个方面的原因，一方面是管理层对内控的认识问题，在传统企业观念的影响下，把内控管理建设成了对员工的限制制度，既打击了员工的工作积极性，又没有达到理想的效果；另一方面的原因在员工身上，企业完整制度的健全和发展并不是管理层单方面的努力就能完成的，更重要的是发挥企业全体员工的力量，建立起科学的规范化制度，实现对全体的控制和保护。 　　（二）企业的内部控制管理不完善 　　企业是由各个部门的分工和配合组成的，是财务、人力、管理和信息等部门共同服务的主体，所以企业在内控方面就要囊括各个部门，把自身建设成有统一管理的整体。当前企业在内控方面还没有形成全面完整的控制，企业在运行过程中出现的问题还无法及时发现并解决，就会遭受不必要的损失[1]。 　　企业内部控制管理的不完善还会助长企业内部的盗窃和贪污行为，企业和员工的切身利益就会受到严重损害；在财务方面，不完善的控制制度还会增加财务会计的侥幸心理，企业会计信息的真实性就会大打折扣；在人力方面，企业的招聘标准就会被闲置，人力部门管理者的受贿行为就会不受控制；在企业的管理方面，就会出现企业业务运作程序混乱，整体的工作效率就会随之降低，不利于企业的发展和进步。 　　（三）企业内部执行力不足 　　执行力的建设是企业内部相当重要的建设内容，关系到其整体的工作进度和工作效率，对企业规范化、程序化的运作会产生重要的影响。然而，我国企业在内部执行力的建设方面还一直处于起步阶段，管理层的不重视是一个方面的原因，没有建立起规范的运行操作程序也是一方面的原因，还有员工在业务处理方面的不尽心和散漫也是一个重要原因。 　　首先，员工的精神状态、工作心态是企业执行力最直接的反映，执行力的不足会使企业工作的整体氛围变得松散，员工就不能把全部的精力投入到工作中去，企业对外的表现就会受到极大影响；然后，执行力的不足还会导致企业业务完成时间的拖延迟缓，各部门执行力的不足会严重拖慢业务程序运行的速度，企业的工作效率得不到提高；最后，行业竞争使得企业的内部问题逐渐暴露，制度不完善的弊端也显现出来，尽快增强企业的综合实力就成为发展进步的迫切需要。 　　二、企业内控管理的相应对策 　　面对当前企业自身的把控管理问题的出现，修缮内控漏洞、加强控制管理相关制度就成为各大企业深化体制改革的重要内容，如何建立完善、从哪些方面出发进行内控管理，就逐渐成为推进各企业发展速度、提升企业核心竞争力的重要问题。 　　（一）企业重视内部控制制度的建立 　　内部控制制度建设已经成为当前各企业非常重视的内控手段，在推进企业内部管理、完善企业治理结构方面发挥着不可替代的作用。特别是在当前各企业全面深化体制改革的环境下，内部控制制度的建设已经成为体制改革的重要发展目标，内控制度是关系到全部企业员工切身利益的控制和保护制度，所以企业一定要把内控制度的建设重视起来，不仅仅要引起管理层的高度重视，更要在企业内部进行内控制度建设的宣传工作，集