中国药材财务战略-0619.pptVIP

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2018-08-19 发布于浙江
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中国药材财务战略-0619.ppt

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* * 三集团发展战略药材集团投资管理建议提出可行的集团投资的战略意图和基本原则目前集团发展尚处于起步阶段，规模偏小，管理手段落后，种种条件的制约使前后一体化的投资决策成为首选。这种方式下集团可以不断地通过投资策划将母子公司串到一条产业链上，减少母子公司之间的流转成本，提高产品的竞争力，降低其市场风险。结合目前公司业务现状，重点发展三个亮点 * * 药材集团投资管理建议投资决策权的控制第一层次：战略发展结构、投资政策及其制度保障体系的制定、解释与调整权第二层次：对集团战略发展结构与控制结构产生直接或潜在重大影响的投资事宜的决策管理权及非常例外投资事项的处置权第三层次：对集团战略发展结构与控制结构不构成重大影响或仅产生一般影响的投资事宜的决策管理权第四层次：各子公司对于自身内部职能部门、责任单位投资活动的决策管理权三集团发展战略集团公司统一决策集团公司监控下的子公司的决策 * * 三集团发展战略药材集团投资管理建议投资计划与投资决策机制的构建经济合作部科技信息部总经理投资管理部财务部企业环境变化投资分析报告投资决策过程控制投资收益评估企业外部环境分析企业内部环境分析制定备选投资方案可行性研究报告评价挑选投资方案监控投资方案实施情况绩效评估 * * 三集团发展战略药材集团投资管理建议投资方案实施过程中的财务控制及投资收益评估经济合作部科技信息部总经理投资管理部财务部企业环境变化投资分析报告投资决策过程控制投资收益评估企业外部环境分析企业内部环境分析制定备选投资方案可行性研究报告评价挑选投资方案监控投资方案实施情况绩效评估 * * 药材集团全面预算管理建议全面预算与传统预算的区别三集团发展战略内容权责范围适应对象全面预算传统预算只包括简单的利润指标或单纯的收入增加、成本减少指标将筹资、投资、生产、成本、现金流量、收入和分配全面纳入预算，按照以收定支，总量平衡实行全面管理财务部门生产部门整个企业控制点企业中的一个部门计划经济体制下产量和价格即定的企业独立运行的子公司面向市场竞争的独立利润中心事后的经营结果事前的经营预测事中的经营过程事后的经营结果事后的经营质量 * * 药材集团全面预算管理建议三集团发展战略投资效益评估投资决策投资监控财务效益分析企业环境监控其他分析宏观战略高管层任命法律、政策经济效益预测市场、技术分析投资决策年度决算报告资金监控会计核算内部审计年度预算指标绩效考核绩效评估批准总经理其它… 预算管理委员会投资决策委员会财务部企划部审计部配合企业的组织机构调整与决策体系建设，充分明确预算委员会、总经理、财务部、企划部等部门在整个预算体系中的位置与职责，才能保证全面预算的推行 * * 药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（总部）三集团发展战略财务部九月月初子公司经营指标子公司十一月月中子公司预算资产负债子公司预算损益表子公司预算现金流量表 …… 财务部十一月月底子公司汇总预算资产负债子公司汇总预算损益表子公司汇总预算现金流量表 …… 企划部十一月初项目投资预算投资收益预算表资产重组转让预算表公司办十一月初部门管理费用预算财务部十一月底公司资金预算其他业务经营预算财务部十二月月初公司预算资产负债表公司预算损益表上报公司年度发展计划审批子公司十二月月中子公司经营预算各部门十二月月中各部门费用预算企划部十二月月中在投项目投资预算财务部十二月月中资金筹集和财务费用预算财务部十二月月中其它业务收支预算子公司内部流程预算管理委员会子公司预算指标 * * 药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（工业制造业务子公司）三集团发展战略销售部时间：十月月底销售预算生产部门时间：十一月初经营成本预算财务部时间：十一月初管理费用预算财务部十一月初新增投资增资预算销售部时间：十一月初销售费用预算财务部时间：十一月中财务费用预算财务部时间：十一月中投资收益预算财务部时间：十一月中资金预算财务部时间：十一月中预算资产负债表财务部时间：十一月中预算损益表财务部十一月初投资收盗预算公司总部流程公司总部流程 * * 药材集团全面预算管理建议-预算编制流程图（商