财务管理5 运营资金管理 (1).pptVIP

收账费用X=80.6-53.4=27．2 新增收账费用上限=27.2-5=22．2(万元) 故采取新收账措施而增加的收账费用，不应超过22．2万元。 应收账款日常管理 追踪分析：对应收账款实施追踪分析的重点应放在赊销商品的销售与变现方面应收账款。 账龄分析：就是要考察研究应收账款的账龄结构。所谓应收账款的账龄结构，就是指各账龄应收账款的余额占应收账款总计余额的比重。 收现率分析：应收账款收现率=（当期必要现金支付总额－当期其他稳定可靠的现金流入总额）÷当期应收账款总计金额。 坏账准备金制度：企业按照事先确定的比例估计坏账损失，计提坏账准备金，待发生坏账时再冲减坏账准备金。计提坏账准备的方法主要有以下三种： （1）销货百分比法； （2）账龄分析法； （3）应收账款余额百分比法。 某企业全年必要现金支付额2000万元，除银行同意在10月份贷款500万元外，其他稳定可靠的现金流入为500万元，企业应收账款总额为2000万元，则应收账款收现保证率为（　）。 A.25% B.50% C.75% D.100% 存货管理 存货的功能 1.防止停工待料：适量的存货能维持生产的延续性 2.适应市场变化：增强企业在生产和销售方面的机动性 3.降低进货成本购货：批量大，可获得较多的商业折扣，并能降低采购费用 4.维持均衡生产：生产季节性产品或生产所需的原材料具有季节性的企业，为均衡生产，降低生产成本需要保留一部分存货 存货的成本 取得成本 购置成本：年需要量×单价 订货成本 固定订货成本—与订货次数无关 变动订货成本—与订货次数相关：年订货次数×每次订货成本 储存成本 固定储存成本—与存货占用量无关 变动储存成本—与存货占用量相关：年平均库存量×单位存货的年储存成本 缺货成本 存货控制方法——存货经济批量模型 需满足的假设前提 （1）能及时补充存货，即存货可瞬时补充； （2）能集中到货，即不允许陆续入库； （3）不允许缺货，即无缺货假设； （4）需求量稳定，即存货全年需要量不变； （5）存货单价不变； （6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货； （7）所需存货市场供应充足，任何时候都可以随时买到； （8）每次订货成本和单位年储存成本可以准确地确定。 相关成本 （1）变动储存成本=年平均库存量ⅹ单位存货的年储存成本 （2）变动订货成本=年订货次数ⅹ每次订货成本　　　 （1）经济进货批量： （2）存货相关总成本=变动订货成本+变动储存成本 （3）总成本 （4）最佳订货次数(N*) （5）最佳定货周期(t*) （6）经济进货批量占用资金： 当变动订货成本等于变动储存成本时,相关总成本最低. 成本 总成本 年储存成本 年订货成本 批量 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，问最优经济定购批量？ [例10－10]德博化工厂生产所需A种材料，年度采购总量为90000Kg，材料单价为500元，一次订货成本为240元，每千克材料的年平均储存成本为1.20元。根据上述资料，存货决策如下 ： （1）?????? A材料的经济采购批量： Q*= （2）?????? A材料年最佳采购次数 N*=90000/6000=15（次） （3）?????? 经济采购批量下的最低总成本 TC（Q*）= 上述分析中，假定价格不随批量变动，但许多企业在实际销售中都有批量折扣，即对大批量采购在价格上给予一定的优惠。此时，除考虑订货成本和储存成本外，还应考虑采购成本。 存货相关总成本=存货购置成本+相关订货成本+相关存储成本 有数量折扣的经济批量模型 例：某公司全年需要零件1200件，每订购一次的定购成本为400元，每件年储存成本6元，每件采购价格为10元，但若一次订购超过600件，可给予2％的数量折扣，问应以多大批量订货？ （1）按经济批量采购，不取得数量折扣。 （2）不按经济批量采购，取得数量折扣。 按600件采购： 对比可知，定购量为600件时，总成本最低。 某企业A零件的年需要量为720件，该零件单位标准价格为100元，已知每次订货成本为50元，单位零件年储存成本为20元。该企业从销售单位获悉的销售政策为：一次订货量为100件以内的执行标准价；一次订货量为100至200件的优惠1.5%；一次订货量为200件以上的优惠2%。 据以上资料，进行如下计算和判断： （1）没有价格优惠的最佳订货批量： （2）60件订货批量的存货相关总成本核算： 720×100+720/60×50+60/2×20=73200（元） （3）100件订货批量的存货相关总成本： 720×100×（1-1.5%）+720/100×50+100/2×20=72280（元） （4）