商业银行会计内部控制及风险防范（完稿）.doc

PAGE PAGE 1 中央广播电视大学人才培养模式改革和开放教育试点会计学专业毕业论文 商业银行会计内部控制及风险防范 分校（站、点）： 学生姓名： 学 号： 指导教师： 完稿日期： 商业银行会计内部控制及风险防范 目 录 写作提纲……………………………………………………………………（1） 内容摘要……………………………………………………………………（2） 关键词………………………………………………………………………（2） 正文…………………………………………………………………………（2） 一、绪论……………………………………………………………………（2） 二、本论：…………………………………………………………………（2） （一）商业银行会计内部控制的主要现状………………………………（2） （二）加强内控、防范操作风险的途径…………………………………（5） 三、结论……………………………………………………………………（9） 参考文献 …………………………………………………………………（11） 商业银行会计内部控制及风险防范 写作提纲 一、绪论 会计部门作为商业银行重要的基础职能部门, 其内部控制的建设已成为商业银行经营管理的重中之重, 担负着防范银行经营风险首道防线的职责。本文从理论和实务两个方面对此进行探究。 二、本论 （一）商业银行会计内部控制的现状 1.组织结构不合理，没有形成横纵交错的监督制约机制 2.内部控制制度不足与控制分散并存 3.重要业务和环节内控措施落实不到位 4.会计内控制度缺乏前瞻性和完整性 5.内部审计效力不足 （二）加强内控、防范操作风险的途径 1.加强会计内部控制 2.进一步完善内控制度，有效落实并执行各项业务规则 3.建立有效会计内部控制责任制，落实风险问责制 4.建立完善的稽核审计体系，完善事中、事后监督和专业检查制度 5.建立风险防范有效机制 三、结论：总之,商业银行的会计内部控制的好坏决定着银行的经营管理的水平。通过对我国商业银行会计内部控制的问题进行分析,并根据其不同的问题提出相应的对策,对于商业银行加强会计内部控制,提高经营管理水平有着一定的借鉴意义。 商业银行会计内部控制及风险防范 程尧平 【内容摘要】文章首先阐述了商业银行的内部控制缺陷，从内控环境、制度建设、制度执行、风险识别、会计监督等几个角度进行阐述，针对出现的风险，从人员培训、制度改进、信息强化、监督整改机制建设等方面，提出了风险防范的对策。 【关键词】商业银行 内部控制 防范风险 会计部门作为商业银行重要的基础职能部门, 其内部控制的建设已成为商业银行经营管理的重中之重, 担负着防范银行经营风险首道防线的职责。目前, 加强银行会计内部控制、确保银行稳健经营已成为各商业银行不容质疑的共识。如何认识、评价、强化业已形成的责权分明、相互制约、规章健全、运作有序的内控机制, 促使其高效地发挥作用, 是银行会计风险管理永恒的话题。 一、商业银行会计内部控制的现状 1、组织结构不合理，没有形成横纵交错的监督制约机制 主要表现在决策、执行层设置分工不合理，管理职责执行不到位，部门间、部门内岗位职责不清。目前，各商业银行已基本能按照《商业银行内部控制指引》的相关要求，设置决策层、监督层，但某些方面具体设置分工不尽合理。例如，部分支行建立的审贷委员会由行长担任审贷委员会主任，参与委员会的审议与表决，决策与评审没有分离；省级分行既负责自身的经营又负责对全辖的管理指导，各部门管理职能作用发挥不好。部门内部虽有科室分别承担经营管理职责，但职责相混，管理职责执行不到位，对基层的管理力度相对弱化，风险管控过于依赖基层网点管理人员。岗位职责设定没有体现岗位监督的原则。有的实行了前后台分离制度，但矫枉过正造成了管理脱节。有的虽有银企对账制度，但银企对账由多个部门负责，没有统一管理。基层营业机构普遍存在管理人员、操作人员和业务人员兼职的情况。岗位设置不合理，削弱了内控监管职能，不相容岗位未能实施有效分离，存在引发案件的隐患。 2、内部控制制度不足与控制分散并存 （1） 会计监督缺乏力度 目前一些会计人员法制观念淡薄, 违反规定办理会计业务的现象仍在一定范围内存在。突出表现在不按规定管理重要空白凭证, 在领发、使用、保管等环节上存在着控制不严, 帐实不符等问题; 印、证、押不执行三分