审计1-4章真题答案.docx

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 审计练习题答案 第一章 一、单选题 1-5DABDA 6-10 ACBCA 11-15DCACA 16-20DBACD 21-25BDBCB 26-30BDBDD 31-35BCADD 36-42ADADCAD 二、多项选择题 1.BCE 2.ABCDE 3.AD 4.ACE 5.BD 6.AB 7.ACE 8.ABCE 9.ACDE 10.BCD 11.BD 12.AC 13.ABDE 14.ACD 15.ABE 16.ACD 17.BCD 18.BDE 19.ABC 20.CE 四、 1.答案：上述审计分别为：注册会计师审计、内部审计、政府审计。 相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见，对被审计单位起到监督作用，运用的审计方法大致相同。 不同之处：（1）审计方式不同。注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本部门、本单位经营管理的需要自行安排施行；政府审计是强制审计。 （2）审计目标不同。注册会计师审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出各项改进措施；政府审计是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计 。 （3）独立性不同。注册会计师审计双向独立；内部审计受本部门、本单位直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为单向独立，即仅独立于审计第二关系人（被审计单位） 。 （4）审计标准不同。注册会计师审计依据的标准是《注册会计师法》和中国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审计依据的标准是内部审计准则；政府审计依据《中华人民共和国审计法》和审计署制定的国家审计准则 。 2. 答案： 注册会计师审计 内部审计 区别 审计方式 受托进行 自行安排 审计目标 对财务报表的合法性、公允性发表审计意见 主要检查内部控制的执行情况，提出各项改进措施 联系 1 内部审计是单位内部控制的重要组成，注册会计师要对其测评，就必须了解其内部审计的设置和工作情况 2 审计内容、依据、方法都有一致之处 3 注册会计师利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用 第二章 第一部分 一、单项选择题 1-5DBBDA 6-10CCCBA 11-15BCDAD 16-20CCBAD 21-25ADDCD 26-31ADDCBC 二、多项选择题 1.CDE 2.ABCD 3.ACD 4.BCDE 5.ABCD 6.BD 7.ADE 8.ABCDE 9.ABD 10.CDE 11.ACD 12.ACD 13.ABD 14.ADE 15.ABD 16.BC 17.ABD 18.ACD 19.BD 20.BCD 四、 1.答：诚鑫会计师事务所对威威公司对以前年度尚未支付的审计费用收取资金占用费．与威威公司存在除审计收费以外的直接经济利益关系，这种关系威胁独立性． 2.答：独立原则是指注册会计师在执行审计业务或其他鉴证业务时，应当保持实质上和形式上的独立。实质上独立要求注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。形式上独立是要求注册会计师在第三者面前呈现一种独立于委托单位的其他机构的身份，即在他人看来注册会计师是独立的。 客观原则是指注册会计师对有关事项的调查、判断和意见的表述，应当基于客观的立场，以客观事实为依据，实事求是，不为他人左右，也不得因个人好恶影响其分析、判断的客观性。公正原则是指注册会计师执行审计业务时应当正直、诚实、不偏不倚地对待有关利益各方，不易牺牲一方利益为条件而使一方收益。 五、论述题 1. (1)不违反职业道德守则。在应邀投标时，在投标书中说明，在承接业务前需要与前任注册会计师沟通，以了解是否存在不应接受委托的理由。 (2)违反职业道德守则。虽然说事务所可以自主商定审计的收费，但是不能因为收费而相应缩小审计范围，影响审计工作的质量。 (3)违反职业道德守则。根据规定不允许为属于公众利益实体的审计客户提供编制财务报表的服务，起码形式上会对独立行产生影响。(注意和非公众利益实体要求的区别，在对非公众利益实体的审计客户提供这项工作是允许的)? (4)违反职业道德守则。根据规定对于属于公众利益实体的审计客户而言，招聘董事、高级管理人员，或所处职位能够对客户会计记录或被审计财务报表的编制实施重大影响的高级管理人员，会计师事务所不能提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务。(教材136 页) (5)违反职业道德守则。协助制定公司的财务战略，属于承担公司的管理