审计报告-医院.doc

第 PAGE 8页，共 NUMPAGES 8页 川方略审字（2010）002号 审 计 报 告 乐山市第四人民医院： 我们接受委托，于2010年11月30日至2011年1月10日派出审计小组对乐山市第四人民医院（以下简称贵院）2006年1月1日至2010年12月31日期间的收支情况及截止2010年12月31日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院 一、基本情况 乐山市第四人民医院系根据乐山市卫生局“乐卫函[2004]191号”《关于成都铁路分局峨眉铁路医院变更为乐山市第四人民医院的通知》，由原“成都铁路分局峨眉铁路医院”变更而来。举办单位：乐山市卫生局；事业单位法人证书号：事证第2号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务，呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：峨眉山市桂花桥；法定代表人：杨尚荣；开办资金：800万元；现有职工444人（其中：在编在职职工174人，离退休人员199人，聘用职工71人）；床位编制数220张。 二、内部控制情况 在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。 （一）规章制度 贵院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于2009年2月汇编成册为《乐山市第四人民医院职责制度汇编》，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。 （二）岗位设置 （1）贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。 （2）贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。 因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。 （三）货币资金内部控制 贵院货币资金内部控制存在以下情况： （1）出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。 （2）贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。 为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行金融产品等投资。 （四）药品及器械的采购、付款、保管 贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。 贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况： （1）未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。 （2）药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。 （3）未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 建议贵院根据医药行业的特殊性（如药品保质期），完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。 （五）固定资产及在建工程 贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。 （六）票据管理 贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。 （七）会计核算 1、会计核算流程 贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复