广东扶贫济困日捐赠款物审计表格格讲解.pptVIP

广东扶贫济困日捐赠款物审计表格讲解 阳江市审计局农业与资源环保审计科 2012年8月 一、填表说明 请认真读懂《填表说明》 弄清几个基本名词：捐赠款物：受赠人在广东扶贫济困日活动中接收的捐赠资金和捐赠物资使用人：捐赠款物使用计划的执行、实施人 （表格中特指直接服务受益人的执行、实施人）受益人：捐赠款物的帮扶对象 职能部门：在广东扶贫济困日活动中履行组织、管理、审批、资金转拨等职责的政府部门。例如各级活动日办公室，扶贫办公室，“双到”办公室，财政局，人社局，教育局，镇政府等  （一）表五 活动年度：全省开展广东扶贫济困日活动的年度，起止期间为当年6月1日至次年5月31日，例如：2010年的活动年度为2010年6月1日至2011年5月31日， 2011年的活动年度为2011年6月1日至2012年5月31日， 2012年的活动年度为2012年6月1日至2013年5月31日 审计年度：审计机关对广东扶贫济困日活动捐赠款物实施跟踪审计时，分阶段划分的审计时间范围，起止期间为上年9月1日至当年8月31日，例如2012年的审计年度为2011年9月1日至2012年8月31日，本次审计的“审计年度”全部选2012年 （一）表五 本次审计截止时点：2012年8月31日。填表数据均截至2012年8月31日 定向捐赠款物：捐赠人通过捐赠协议或其他方式指定具体用途的捐赠款物。“双到”帮扶单位用于本单位帮扶对象的“双到”捐赠款物视作定向捐赠款物 非定向捐赠款物：捐赠人未指定具体用途的捐赠款物。统筹使用的捐赠款物全部视作非定向捐赠款物 二、审计表格 （一）表五 （二）表六 （一）表五 .此表由负责转拨捐赠款物的有关职能部门填写，从受赠人拨出捐赠款物开始，到具体实施捐赠款物使用计划的使用人收到捐赠款物为止，所有中间环节的职能部门都要按转拨流程依次填写表五。表五中前一个转拨单位的“拨出金额” 等于后一个转拨单位“拨入金额”，表五最后一个转拨单位“拨出金额” 等于表六使用人的“收到金额” 本次审计的“审计年度”全部选2012年。“审计年度当年收到金额”、“审计年度当年拨出金额”分别按2011年9月1日至2012年8月31日的时间范围内实际收到、拨出金额（物资折价）填写。“审计年度以前收到金额”、“审计年度以前拨出金额”分别按2010年6月1日至2011年8月31日实际收到、拨出金额（物资折价）填写。 （一）表五 “累计收到金额”等于“审计年度以前收到金额”加“审计年度当年收到金额”，“累计拨出金额”等于“审计年度以前拨出金额” 加“审计年度当年拨出金额”，“结存金额”等于“累计收到金额”减“累计拨出金额”，自动计算，不能手工填写。 收到、拨出、结存款物必须与单位会计账册记载的金额相符。 例子 在扶贫济困日活动中，甲单位捐款２万元，乙单位捐款4万元，丙单位捐款6万元，这三个单位同时帮扶一条贫困村，收到捐款后分别上缴慈善会。慈善会收到这三单位所捐资金总额12万元后，假如将其中的7.2万元返还给这三单位（甲单位捐款1.2万元，乙单位捐款2.4万元，丙单位捐款3.6万元），这三个单位再将资金转拨到所帮扶的贫困村，这7.2万元应作为三个单位“定向捐赠款物”填写（其中：甲单位捐款1.2万元，乙单位捐款2.4万元，丙单位捐款3.6万元），其余的4.8万元统筹使用，应作为三个单位“非定向捐赠款物”（其中：甲单位捐款0.8万元，乙单位捐款1.6万元，丙单位捐款2.4万元） （二）表六 此表由具体实施捐赠款物使用计划的单位填写。捐赠款物用于“双到”的，由“双到”驻村工作队填写；使用其他定向捐赠款物的，由实施定向资助项目的单位填写；使用非定向捐赠款物的，由直接支付给受益人或为受益人购买商品、劳务的单位填写。 同一个使用单位使用多个资助项目的捐赠款物，必须按多个资助项目分别填写。 本次审计的“审计年度”全部选2012年。“审计年度当年收到金额”、“审计年度当年拨出金额”分别按2011年9月1日至2012年8月31日的时间范围内实际收到、拨出金额（物资折价）填写。“审计年度以前收到金额”、“审计年度以前拨出金额”分别按2010年6月1日至2011年8月31日实际收到、拨出金额（物资折价）填写。 “累计收到金额”等于“审计年度以前收到金额”加“审计年度当年收到金额”，“累计支出金额”等于“审计年度以前支出金额” 加“审计年度当年支出金额”，“结存金额”等于“累计收到金额”减“累计支出金额”，自动计算，不能手工填写。 收到、支出、结存款物必须与使用人会计账册记载的金额相符。 “项目计划总金额”按某项资助项目经批准安排的捐赠资金填写。 “受益人数”按某项资助项目帮扶对象的实际人数填写。 “主要支出内容” 按照会计资料反映的实际支出内容填写