基础审计习题集（第二版-高翠莲）参考-答案.docVIP

参考答案 第一章 概 论 一、填空题 1．组织 人员 工作 经济 2．审计总体目标 审计具体目标 3．经济监督 经济评价 经济鉴证 4．财政财务收支 经济活动 5．全部审计 部分审计 专项审计 6．公共审计 企事业审计 二、判断题 ⒈× ⒉√ ⒊× ⒋√ ⒌× ⒍√ 7. √ 8. × 9. × 10× 三、单项选择题 ⒈ D ⒉ C ⒊ A ⒋ B ⒌A　 四、多项选择题 １．ABCD　　２．AC　　３．ABD ４．ABC　 ５．AB　　 五、简答题 （略） 第二章 审计组织形式与审计准则 一、填空题 1．自收自支 独立核算 依法纳税 2．鉴证业务 相关服务 3．诚信 独立性 客观和公正 专业胜任能力和应有的关注、必威体育官网网址 4．自身利益 自我评价 过度推介 密切关系 外在压力 5．独资 普通合伙制 有限责任公司制 有限责任合伙制 6.注册会计师、责任方、预期使用者 7.合理保证、有限保证 8. 鉴证业务基本准则 审计准则 审阅准则 其他鉴证业务准则 9.. 基于责任方认定的业务 直接报告业务 10.注册会计师 会计师事务所 11. 普通过失 重大过失 12．行政责任 民事责任 刑事责任 13．政府审计机关 内部审计机构 民间审计组织 14．基本准则 具体准则 实务指南 二、判断题 1．× 2．√3．× 4．√ 5．× 6．× 7．× 8．× 9．√ 10．√ 11．× 12．√ 三、单项选择题 1．D 2．B 3．D 4．B 5．A 6. B 7. D 8. C 9. B 10. A 11. D 四、多项选择题 1．ABCD 2．AC 3．BC 4．AC 5．ABCDE 6． ABCD 7．AB 8. ABC 9. ABCDE 五、简答题 （略） 六、实务题 1．（1）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会对审计独立性产生不利影响。Y商业银行允诺给予华阳会计师事务所购买办公楼的按揭贷款利率的优惠，构成了华阳会计师事务所向客户获取除审计收费以外的其他经济利益，对审计独立性产生不利影响，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （2）A注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证客户存在专业服务收费以外的直接经济利益或重大的间接经济利益时，会对审计独立性产生不利影响。A注册会计师持有Y商业银行的股票，尽管金额较小，但A注册会计师实质上与Y商业银行存在除审计收费以外的直接经济利益，对审计独立性产生不利影响，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （3）B注册会计师违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。当与鉴证小组成员关系密切的家庭成员是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，这些关联关系会对审计独立性产生不利影响。B注册会计师是审计项目负责人之一，对审计工作产生重大影响，在Y商业银行财务部从事会计核算工作的弟弟属于与他关系密切的家庭成员，虽不是财务部负责人，但会计核算工作会对审计业务产生直接重大影响，对审计独立性产生不利影响，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （4）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工，会出现自我评价。华阳会计师事务所特聘王先生协助测试Y商业银行的计算机信息系统，王先生就属鉴证小组成员，如果协助测试Y商业银行的计算机信息系统将会导致自我评价，会对审计独立性产生不利影响，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 （5）华阳会计师事务所违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。会计师事务所不得以不正当手段与同行争揽业务，不得采用强迫、欺诈、利诱等方式招揽业务，不得采用以收入分成合作、向他人支付佣金回扣等不正当方式招揽业务，华阳会计师事务所与Y商业银行信贷评审部按双方各50%分配审计收费，属于向第三方支付佣金或回扣，且与Y商业银行存在除审计收费以外的其他经济利益关系，会对审计独立性产生不利影响，违反中国注册会计师职业道德规范的相关规定。 2.（1）对华阳会计师事务所的独立性产生了不利影响。注册会计师和会计师事务所不能够与鉴证客户存在专业收费以外的直接经济利益和重大的间接经济利益。而对于该种情况会计师事务所向被审计单位收取相应的资金利息，所以会对独立性产生不利影响。