我公司财务的管理制度.doc

PAGE PAGE 13 第 页 普禾医药财务管理制度 第一章 总 则 第一条 为加强陕西普禾医药有限公司（以下称公司）财务管理，规范公司财务行为，保护公司及其相关方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，结合本公司实际情况，制定本制度。 第二条 本办法适用于本公司总部及所属分支机构（办事处）。 第三条 公司财务管理的目标是：充分发挥公司整体优势，有效利用公司资产，优化资源配置，防范财务风险，以合理的成本、资金投入，实现股东价值最大化。 第四条 公司实行在董事长领导下，按分管权限及责任进行财务管理和监督的财务管理体制。 第五条 公司的财务收支遵循权责发生制原则，按照审慎性的精神、如实核算反映经营成果。 第六条 公司财务部为财务管理的职能部门。财务部的职责：在董事长和总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括：负责公司预算管理、负责公司财务人员的管理、负责对各办事处工作的管控、负责公司会计核算工作、负责公司的财务报表编制及财务信息披露工作、负责公司的资金筹集和合理分配使用、做好税务筹划、做好财务分析工作及公司领导交办的其他工作，为公司决策提供各种财务支持。 第二章 资产负债管理 第七条 按照《企业会计准则》及其他相关规定的要求，组织会计核算，保证会计信息真实、完整、准确。 货币资金管理 （一）现金和银行存款收付款业务应在会计事项发生当日编制会计凭证，登记账簿，做到日清月结。月末将银行日记账与银行对账单进行核对，未达款项应查明原因并编制银行存款余额调节表。 （二）银行印鉴由两人分别保管，支票等银行结算票据由专人保管，建立支票申领签收登记制，内容至少包括票据编号、领用人、收款单位、金额。 （三）现金和银行存款支付按公司规定的程序办理。 （四）不得坐支现金，不准白条抵库，不得保留账外现金，不得挪用现金。 第九条 应收款项管理 （一）应收账款管理。定期进行应收账款账龄分析，建立与销售部门及销售客户的对账制度，并督促相关部门清理和催收，有效控制经营风险。 （二）其他应收款管理。建立对账制度，定期对其他应收款进行清理。 （三）应收票据管理。收到的应收票据在“应收票据”科目进行会计核算，设置“应收票据明细账”，票据办理贴现须经财务负责人批准。 （四）年度终了，按照应收账款和其他应收款的账龄计提坏账准备金。坏账准备按备抵法核算。按账龄计提坏账准备金的比例如下： 6个月-1年以内的按年末余额的5‰计提； 1-2（含1年）年的按年末余额的5％计提； 2-3（含2年）年的按年末余额的20％计提； 3年（含3年）以上的无确凿证据表明不能收回的应收款项，按年末余额的50％—80％计提；有确凿证据表明不能收回的应收款项，按年末余额的100％计提。 第十条 存货管理 （一）存货包括库存商品、低值易耗品等。 （二）存货的入库、领用、发出等日常核算要做到及时、准确，及时反映存货的流转状态。 （三）存货入库采用实际成本法核算，发出时按先进先出法核算。 （四）低值易耗品在领用时摊销，摊销方法采用一次摊销法。 （五）存货实行永续盘存制，并实行定期实物盘点，发生的盘盈、盘亏、毁损、报废等及时按规定的程序审批和处理。 （六）会计期末，按存货账面成本与可变现净值孰低法对存货计提存货跌价准备。 第十一条 对外投资管理 （一）对外投资包括金融资产和长期股权投资，金融资产包括交易性金融资产、可供出售金融资产、持有至到期投资等。 （二）会计期末，应按照公司规定的会计政策计提减值准备。 （三）长期股权投资按对被投资企业的持股比例及是否具有控制、共同控制和重大影响，确定采用权益法或成本法核算。 （四）无论对被投资企业采用何种会计核算方法，均需定期取得被投资企业的会计报表，并进行分析。 第十二条 固定资产管理 （一）固定资产是指使用年限在1年（不含1年）以上，单位价值在500元（不含）以上，并在使用过程中保持原有形态的资产，包括房屋及建筑物、电子设备、运输设备、机器设备、工具器具等。 （二）固定资产除设置总账外，须设置固定资产明细账和登记卡，按固定资产类别、使用部门等进行明细分类核算。 （三）固定资产的折旧方法采用年限平均法，净残值率确定为5%，按月计提折旧，各类固定资产的折旧年限分别为： 房屋建筑物的折旧年限为20年； 机器、机械的折旧年限为10年； 器具和设备的折旧年限为5年； 交通运输工具的折旧年限为4年； 电子设备的折旧年限为3年。 （四）固定资产处置，包括出售、报废、投资转出等要按规定程序办理审批手续，并及时进行会计处理。 （五）每年