合作金融机构特色报表讲座-相关指标跟生成报表.ppt

合作金融机构特色报表、相关指标及生成报表 主要内容 主要内容（续） （三）不良贷款情况表 （四）单户贷款余额前十大户情况统计表 （五）农户贷款情况表 （六）利润分配表 三、监管指标 四、生成报表 一、农村合作金融机构作为存款类金融机构为什么要有特色报表 （一）农村合作金融机构的类型 1.乡镇农村信用合作社（简称农村信用社）：是由农民、农村工商户和各类经济组织（统称为社员）入股组成、实行社员民主管理、主要为社员提供金融服务的农村合作金融组织。它是独立的企业法人，实行独立核算，自主经营，自担风险，自负盈亏。 （一）农村合作金融机构的类型（续） 2.县（区、市）农村信用合作社联合社（简称县级联社）：由乡镇农村信用合作社入股组成。县联社也是企业法人，依法自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。 3.县（区、市）农村信用合作联社（简称统一法人社）：以县（市）为单位将乡镇农村信用社和县（市）联社各为法人改为统一法人，以县（市）建立统一法人社。 （一）农村合作金融机构的类型（续） 4.农村合作银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织入股组成的股份合作制社区性地方金融机构。 5.农村商业银行：由辖内农民、农村工商户、企业法人和其它经济组织共同发起成立的股份制地方性金融机构。 （一）农村合作金融机构的类型（续） 6.地（市）农村信用合作社联合社（简称地市联社）：由农村信用社县级联社、县级农村商业银行、农村合作银行入股组成地（市）联社，地（市）联社履行行业管理和服务职能，具有独立法人地位。 目前只有部分地（市）有地（市）联社，均为农村信用社改革之前设立，今后不再新设。 地（市）联社不向社会公众吸收存款和发放贷款，也就是不对外经营存贷款业务。 （一）农村合作金融机构的类型（续） 7.省（自治区、直辖市）农村信用社联合社（简称省级联社）：由所在省（自治区、直辖市）内的农村信用合作社地（市）联合社、县（区、市）联合社、县（区、市）农村信用合作联社、农村合作银行自愿入股组成，实行民主管理，主要履行行业自律管理和服务职能，具有独立企业法人资格的地方性金融机构。农村商业银行在自愿的前提下可向省联社入股，并取得有关服务。 省级联社也不向社会公众吸收存款和发放贷款。 农村合作金融机构组织架构图 （二）农村合作金融机构的特点 1、合作制性质 2、金融机构中的弱势群体 3、支持农民、农业和农村经济发展的主力军 4、历史包袱沉重 5、发展很不平衡 6、基本会计制度和财务制度与商业银行有很大差异 （二）农村合作金融机构的特点（续） 结论： 农村合作金融机构的特点决定了农村合作金融机构与国有独资商业银行和股份制商业银行不在同一起跑线上，监管报表和监管指标不能简单地采用商业银行通用的监管报表和指标，监管标准也应该有所区别。 如果简单地要求监管报表和指标完全一致，势必会造成监管结果悬殊太大，农村合作金融机构过于集中于风险较大的档次，不利于对农村合作金融机构实施分类监管。 二、农村合作金融机构特色报表 “农村合作金融机构特色报表”是《“1104工程”非现场监管报表指标体系》中基础报表的必要补充，在填报“农村合作金融机构特色报表”的同时还要按填报说明的要求填报部分基础报表。 农村合作银行、农村商业银行要填报全部基础报表。 二、农村合作金融机构特色报表（续） （一）S41“农村合作金融机构业务状况表” 报表格式：见《“1104工程”非现场监管培训教程》相关部分 。 填报机构：包括农村信用合作社、县（市、区）农村信用联社、县（市、区）农村信用合作社联合社、地（市）农村信用合作社联合社、省（市、区）农村信用社联合社、农村合作银行、农村商业银行。 报送频度：月报（1至11月填报当月数，12月填报全年数）。 （一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续） 设计这张报表基于以下三点考虑： 一是考虑到基础报表中的《资产负债项目统计表》项目较粗，不能完全满足农村合作金融机构的监管需要 比如，农村合作金融机构向上级联社的入股资金、中央银行发行的票据、中央银行向农村合作金融机构发行的支农再贷款和紧急贷款、基层农村合作金融机构上存联社的资金、农村合作金融机构发放的农户小额信用贷款等，从《资产负债项目统计表》中看不出来。 （一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续） 二是从数据的准确性考虑 目前，全国有13％的乡镇农村信用社没有电脑，完全靠手工记账、编制报表；有相当一部分农村信用社即使有电脑也没有联网，主要用于门柜业务的记账。其结果是按会计科目编制的业务状况表数据相对比较准确，而按新的会计制度要求编制出的《资产负债表》很难保证数据的准确性。 （一）S41“农村合作金融机构业务状况表”（续） 三是采集简易 目前有一个全国正在