2014年属企业经营业绩考核专项审核报告-广东国资委.DOCVIP

PAGE 1 PAGE 1 附件8 2014年度省属企业经营业绩考核 专项审核报告（参考模版） ⅹⅹⅹ会计师事务所 专 项 审 核 报 告 ⅹ专审字（20××）第 号 ××有限公司（董事会）： 我们已依据中国注册会计师审计准则的规定，对××有限公司（以下简称贵公司）20××年12月31日合并资产负债表、20××年度合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表进行了审计，并于20__年__月__日对这些财务报表出具了____意见的审计报告（报告书编号为：ⅹ审字[20__]第____号）。根据国务院国有资产监督管理委员会、广东省人民政府国有资产监督管理委员会对国有企业年度经营业绩考核工作的有关要求，我们同时审核了贵公司2014年度经营业绩考核材料，包括： 1．20××年对上年审计意见整改情况； 2．20××年合并报表范围和未纳入合并范围企业情况； 3．20××年合并报表范围、未纳入合并报表范围企业考核指标及合并报表范围经济增加值指标完成情况； 4．20××年采用会计政策、会计估计情况； 5．20××年前期会计差错更正情况； 6．20××年应收款项情况； 7．20××年长期股权投资情况； 8．20××年资产减值准备计提、转回、追溯调整及核销情况； 9．20××年处理历史遗留及信访突出问题涉及民生支出情况； 10．20××年度研发支出情况； 11．20××年公允价值计价引起损益、权益变动情况； 12．20××年非经常性损益情况； 13．20××年《汇编范围企业年度间主要指标比较表》及汇编范围企业年度间主要指标差异原因说明； 14．20××年《省属企业人工成本支出情况明细表》及其说明； ……（其他事项）。 我们参考中国注册会计师审计准则，计划和实施审核工作，以合理确信经营业绩考核材料是否在所有重大方面符合贵公司的实际情况，以及是否与贵公司20××年12月31日合并资产负债表、20××年度合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表、合并财务报表附注不存在重大不一致。我们的审核工作是在已实施的20××年度财务报表审计工作的基础上进行的。在审核过程中，我们主要实施了检查记录和文件、询问和分析程序。我们相信，我们的审核工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，贵公司经营业绩考核材料在所有重大方面符合贵公司的实际情况，与已经过我们审计的贵公司20××年12月31日合并资产负债表、20××年度合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表、合并财务报表附注不存在重大不一致。 为了更好地了解贵公司的财务状况、经营成果和现金流量情况，我们提请经营业绩考核材料的使用者将其与已经过我们审计的贵公司20××年12月31日合并资产负债表、20××年度合并利润表、合并所有者权益变动表和合并现金流量表、财务报表附注一并阅读。本段内容并不影响已发表的审核意见。 本报告书及所附审核说明仅供贵公司向广东省国有资产监督管理委员会报送20××年度经营业绩考核材料之用，不作他用。 ⅹⅹⅹ事务所有限责任公司 中国注册会计师： 中国注册会计师： 中国 广州 20××年×月×日 审 核 说 明 若无特别注明，以下说明中金额单位均为人民币万元。 一、审计情况 （一）本年度对上年度非无保留审计意见的整改情况； （二）本年度审计报告审计意见类型，如为保留意见的，列示保留事项。 二、2014年度×××公司合并报表企业和未纳入合并报表企业户数审核情况 （一） 2014年度纳入合并报表范围的企业基本情况 序号 企业名称 持股比例（%） 集团合并用股比（%） 注册资本 投资额 级次 企业类型 审计意见类型 备注 ★相关情况说明：2014年×××公司实际纳入合并报表范围企业户数与上年度决算合并报表范围＿户比较，增加＿户（企业名称、增加原因），减少＿户（企业名称、减少原因）。 与广东省国资委批复×××公司纳入合并报表范围企业＿户比较，增加＿户（企业名称、增加原因），对本年业绩考核指标的具体影响数分别为：影响××指标××万元，影响××指标××个百分点，……；减少＿户（企业名称、减少原因），对本年业绩考核指标的具体影响数分别为：影响××指标××万元，影响××指标××个百分点，……。 本年从未纳入合并范围转入合并范围企业＿户（企业名称），对本年业绩考核指标的具体影响数分别为：影响××指标××万元，影响××指标××个百分点，……（逐户说明对业绩影响情况） 本年从合并范围转入未纳入合并范围企业＿户（企业名称），对本年业绩考核指标的具体影响数分别为：影响××指标××万元，影响××指标××个百分点，……（逐户说明对业绩影响情况） （二）2014年×××公司未纳入合并报表范围企业＿户，与上年度决算比较……。 2014年度未纳入合并报表范围的企业基本情况