中估联行估价实务手册—房地产估价业务风险防控清单.PDF

房地产估价机构和从业人员风险评价及风险防范报告公开版 中估联行估价实务手册—房地产估价业务风险防控清单 中国房地产估价行业经过近三十年发展，行业发展的动力也从行政推动、专 业技术推动发展到客户需求推动，服务方式也从粗放服务进入到精细化个性化服 务阶段,与此相对应房地产机构和从业人员执业所面临的风险也越来越大。2016 年颁布的《资产评估法》对估价机构和估价人员行业的专业行为进行了规范，第 一次以法的形式规范了违反《资产评估法》所应承担的刑事、行政、民事责任， 统一了各专业门类专业人员的执法的标准和尺度。《资产评估法》第二十一条“评 估机构根据业务需要建立职业风险基金，或者自愿办理职业责任保险，完善风险 防范机制”，第三十六条 “评估行业协会履行下列职责：……(五)检查会员建立 风险防范机制的情况”；可见建立风险防范机制是房地产估价企业应依法进行实 施的基本管理制度，是评估机构的法定义务。 近年来不断有估价机构和估价专业人员在估价专业活动中因违法相关法律 法规被追究刑事、行政、民事责任，被行业协会予以自律处分，房地产估价机构 也因在企业经营管理中的财税行为违法或不当行为受到责任追究，亦或因为机构 治理的问题引起股东纠纷，或者被媒体曝光，对企业经营造成不利影响。 房地产估价机构和从业人员风险是指因估价机构或估价人员在执行评估业 务活动中或在企业经营管理活动中不当行为可能形成不利影响可能性。 1 导致这种不利影响有可能是“无知之错”，也可能是“无能之错” ，即有可 能是房地产估价人员没有认识相关风险点的知识，也有可能是不知如何应对掌 风险的措施。 如何识别、计量、控制风险，管理风险，保证房地产估价机构健康、可持续 发展成为了房地产估价行业十分关注的问题和迫切需要的技能。中估联行根据中 估联行机构的特征，开展房地产估价机构和从业人员在业务风险、财税风险、治 理风险的三大领域风险中进行研究，对风险识别、风险计量和风险防范措施方面 进行分析和梳理，对其中常见的不当行为和事件进行具体分析和识别、计量，从 发生频率和危害程度两个方面对具体风险行为和事件进行计量，并提出了针对性 1 【美】阿图﹒葛文德《清单革命》王佳艺译，北京联合出版公司 1 的风险防范措施，尤其是对业务风险，对抵押类、征收类、司法鉴定类和出让地 价评估等涉及国有资产交易类业务等四大典型类业务从业务的业务承接、现场调 查、报告撰写与审核、报告提交和归档四大阶段进行梳理。 课题组根据对房地产估价业务风险因素的识别、分析、计量及防范措施，课 题组制定了房地产估价业务风险控制清单手册作为风险防范指引。风险防范指引 以清单手册方式对房地产估价作业的业务承接、现场调查、报告撰写审核和报告 提交归档四个阶段五十七个关键点，针对常见四大类业务编写风险控制清单手册。 五十七个关键不当行为和事项在四个阶段分布为业务承接阶段十项，现场调查阶 段十九项，报告撰写审核阶段十四项，报告提交归档阶段十四项，现场调查阶段 关键事项最多。 房地产估价业务风险控制清单手册帮助我们认识事项的性质，帮助我们防范 专业错误，提醒专业人员不要忘记选一些必要的步骤。在工作中不仅提醒专业人 2 员，让其明白干什么，其不仅是一种检查方法，而且是一种保障高水平的纪律 。 清单表格见附件。总之，建立风险防范机制的建立是《资产评估法》的要求，本 课题对房地产估价机构和从业人员风险防范机制建立方面进行了一定的探索研 究，有一定现实指导意义，具有较强的实用性。