中华人民共和国非居民企业所得税年纳税申报表适用于据实申报.DOC

PAGE PAGE 1 附件2 中华人民共和国 非居民企业所得税年度纳税申报表 （适用于据实申报企业） 填报说明 目 录 TOC \o 1-1 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc417892288 F100《主表》填报说明 PAGEREF _Toc417892288 \h 3 HYPERLINK \l _Toc417892289 F110《一般企业收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892289 \h 5 HYPERLINK \l _Toc417892290 F111《金融企业收入明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892290 \h 7 HYPERLINK \l _Toc417892291 F120《一般企业成本支出明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892291 \h 9 HYPERLINK \l _Toc417892292 F121《金融企业支出明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892292 \h 11 HYPERLINK \l _Toc417892293 F130《期间费用明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892293 \h 12 HYPERLINK \l _Toc417892294 F140《纳税调整项目明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892294 \h 13 HYPERLINK \l _Toc417892295 F150《税收优惠明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892295 \h 18 HYPERLINK \l _Toc417892296 F160《企业所得税弥补亏损明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892296 \h 21 HYPERLINK \l _Toc417892297 F170《对外合作开采石油企业勘探开发费用年度明细表》填报说明 PAGEREF _Toc417892297 \h 22 F100《主表》填报说明 本表及附表适用于能够提供完整、准确的成本、费用凭证，如实计算应纳税所得额的非居民企业所得税纳税人。非居民企业（以下简称“企业”）正常经营的，自年度终了之日起五个月内向主管税务机关报送；在年度中间终止经营活动的，应当自实际终止经营之日起六十日内向主管税务机关报送。在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当按照企业所得税法的规定报送本表和相关资料。 企业应当按税法规定期限向主管税务机关报送本表，并同时报送主管税务机关要求报送的其他资料。 企业因确有困难，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在规定的申报期限内向主管税务机关提出书面延期申请，经主管税务机关核准，在核准的期限内办理。 企业未按规定期限向主管税务机关报送本表、会计报表及主管税务机关要求报送的其他资料的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定处理。 本表中所称国家有关税收规定除另有说明外，均指《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，以及国务院、国务院财政、税务主管部门根据税法制定的相关规定。 本表用中文填写。 本表有关栏目的填写如下： 税款所属期间：正常经营的企业，填写公历年度，自公历1月1日起至12月31日止；企业在年度中间开业的，应填报实际开始经营之日至同年12月31日；企业在年度中间终止经营活动的，应填报公历1月1日 纳税人识别号：填写税务登记证上所注明的“纳税人识别号”或主管税务机关颁发的临时纳税人纳税识别号。 金额单位：精确到小数点后两位，四舍五入。 纳税人名称：填写企业税务登记证上的名称或临时税务登记的名称。 居民国（地区）名称及代码：填写设立常驻代表机构的非居民企业或来华承包工程、提供劳务等的非居民企业的居民国（地区）的名称和代码。 第1行营业收入：本行通过《一般企业收入明细表》（F110）或《金融企业收入明细表》（F111）中对应的“营业收入”填报。 第2行营业成本：本行通过《一般企业成本支出明细表》（F120）或《金融企业支出明细表》（F121）中对应的“营业成本”或“营业支出”填报。 第3行营业税金及附加：填报企业经营业务实际发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。已经计入期间费用的税金及附加不得重复填列。 第4行销售费用：本行通过《期间费用明细表》（F130）中对应的“销售费用”填报。 第5行管理费用：本行通过《期间费用明细表》（F130）中对应的“管理费用”填报。 第6行财务费用：本行通过《期间费用明细表》（F130）中对应的“财务费用”填报。 第7行资产减值损失：填写纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据企业“资产减值损失”科目上的数额填报。 第8行公允价值变动收益