税法与税务会计习题与答案(上海大学).doc

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税法与税务会计习题与答案(上海大学)

PAGE 2税法与税务会计习题 PAGE 2 《税法与税务会计》习题答案 习题2-1(P143-144) 1.售出洗衣机,价款、税金、包装费已收 借: 银行存款 2,375,100 贷: 主营业务收入 2,000,000 贷: 其他业务收入 30,000 贷: 应交税金—应交增值税(销项税额) 345,100 2.购料,价税已付 借: 物资采购 600,000 借: 应交税金—应交增值税(进项税额) 102,000 贷:银行存款 702,000 借: 原材料 600,000 贷: 物资采购 600,000 3.上月已售两台洗衣机退货 借: 应收帐款 4680 贷: 主营业务收入 4000 贷: 应交税金—应交增值税(销项税额) 680 4.购买办公用品,价税已付 借: 管理费用 3000 借: 应交税金—应交增值税(进项税额) 510 贷:银行存款 3510 5.自产洗衣机用于职工奖励 借: 应付福利费 28488 贷: 库存商品 24000 贷: 应交税金—应交增值税(销项税额) 4488 6.库存原材料被盗 借: 待处理财产损溢—流动 5850 贷: 原材料 5000 贷: 应交税金—应交增值税(进项税额转出) 850 当月销项税额:①=×17%+/(1+17%)×17%= ③=-680 ⑤=2400×(1+10%)×17%×10=4488 当月进项税额:②= ④=510 当月进项税额转出:⑥=850 上月进项税额:⑦= 当月应纳增值税额=+(-680)+4488--510+850-= 7.结转当月应纳增值税额 借: 应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 104,948 贷: 应交税金—未交增值税 104,948 习题2-2(P144) 购入钢材,价税已付 借: 物资采购 200,000 借: 应交税金—应交增值税(进项税额) 34,000 贷: 银行存款 234,000 购入设备,价税已付 借: 固定资产 175,500 贷: 银行存款 175,500 3.支付委托加工材料的加工费 借: 委托加工物资 10,000 借: 应交税金—应交增值税(进项税额) 1,700 贷:银行存款 11,700 4.售出机械15台,价税已收 借: 银行存款 526,500 贷: 主营业务收入 450,000 贷: 应交税金—应交增值税(销项税额) 76,500 5.在建工程领用自产机械5台 借: 在建工程 31,800 贷: 库存商品 25,000 贷: 应交税金—应交增值税(销项税额) 6,800 当月销项税额:④=30000×15×17%=76500 ⑤=8000×5×17%=6800 当月进项税额:①=34000 ②=0 ③=1700 当月应纳增值税额=76500+6800-34000-0-1700=47600 6.结转当月应纳增值税额 借: 应交税金—应交增值税(转出未交增值税) 47,600 贷: 应交税金—未交增值税 47,600 习题2-3(P144—1

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