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PAGE PAGE 2 全面预算习题 全面预算综合题1： 资料如下： 1、正江公司2008年末的简明资产负债表： 项目 金额 项目 金额 现金 应收账款 原材料 产成品 固定资产 累计折旧 30000 71600 49342 （） 短期借款 应付账款 应付税金 实收资本 未分配利润 20000 98000 51942 66000 资产合计 权益合计 2、计划年度产销甲、乙两种产品，预计销售情况如下： 项目 甲产成品（件） 乙产成品（件） 预计一季度销售量 预计二季度销售量 预计三季度销售量 预计四季度销售量 1500 1200 1000 1300 800 1000 1200 1000 甲产品每件预计售价230元，乙产品每件预计售价260元，每季的商品销售在当季收的货款的占60%，其余部分在下季收讫。 3、根据存货管理要求，正江公司计划年度甲、乙两种产品的库存情况如下： 项目 甲产成品（件） 乙产成品（件） 计划期初存量 预计一季度末存量 预计二季度末存量 预计三季度末存量 预计四季度末存量 180 800 1000 1000 1100 100 180 200 150 100 4、正江公司计划年度甲、乙产品的材料消耗定额如下： 项目 甲产品单耗 乙产品单耗 甲材料 乙材料 20千克 12千克 18千克 10千克 根据存货管理要求，计划年度各种材料的结余情况预计如下： 项目 甲材料（千克） 乙材料（千克） 计划期初存量 一季度末存量 二季度末存量 三季度末存量 四季度末存量 12000 11000 9000 8000 10000 8000 1500 2500 2200 2000 甲材料每千克采购价2.5元，乙材料每千克采购价5.2元，每季的购料款当季支付50%，其余在下季度支付。 5、正江公司生产的甲、乙产品计划期内所需直接人工都只有一个工种，预计单位工时定额分别为10小时/件和15小时/件，每小时工资率5元。 6、正江公司计划年度预计制造费用总额元，具体构成如下：甲、乙产品分别承担折旧费15000元和10000元，管理、保险、维护等其它固定制造费用分别为甲产品14200元、乙产品16560元，变动制造费用分配率分别为甲产品0.95元/小时、乙产品0.8元/小时。 7、正江公司计划年度的销售及管理费用总额预计元，具体构成为：甲、乙产品的固定费用分别为10000元和80000元，单位变动费用分别为1元和6.25元。 8、正江公司的其他现金收支情况如下： （1）一季度末支付上年度应付所得税51942元，计划年度各季度末预付当季所得税20000元； （2）第三季度购置固定设备一台，价值50000元，预计可使用5年。 （3）基年末资产负债表上的银行借款20000元，期限为6个月，与计划年度的第一季度末到期，利率5%，本息一次性偿还。 （4）正江公司要求的现金最低存量为20000元，不足可向银行借款，借款利率按5%计算，在还款时付息（假定所有借款都发生在每季初，而所有还款均发生在每季末，银行借款、还款以10000元为起点）。 （5）根据计划期间的现金收支情况，预计一季度需向银行借款元（或），二、三、四季度分别可归还借款40000元、30000元（或40000）和40000元，四季度尚有剩余资金50000元用于对外进行短期投资。 要求：编制公司计划年度的全面预算。 销售预算 单位：元 摘要 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 甲 乙 甲 乙 甲 乙 甲 乙 甲 乙 预计销售量（件） 销售单价（元/件） 预计销售额（元） 预计现金收入 期初应收账款余额 一季度销售收入 二季度销售收入 三季度销售收入 四季度销售收入 合计 期末应收账款余额 甲产品生产预算 单位：件 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 加：期末存货 减：期初存货 预计生产量 乙产品生产预算 单位：件 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 预计销售量 加：期末存货 减：期初存货 预计生产量 甲材料采购预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 甲产品产量（件） 甲产品单耗（千克/件） 甲产品材料耗用量（千克） 乙产品产量（件） 乙产品单耗（千克/件） 乙产品材料耗用量（千克） 合计材料耗用量（千克） 加：期末存货（千克） 减：期初存货（千克） 预计购料量（千克） 计划单价（元/千克） 预计采购金额（元） 乙材料采购预算 项目 一季度 二季度 三季度 四季度 合计 甲产品产量（件） 甲产品单耗（千克/件） 甲产品材料耗用量（千克） 乙产品产量（件） 乙产品单耗（千克/件）