上市公司内部控制建设体系下.pdf

内部控制案例－A公司 •A公司简介 成立于1999年11月5日 主要业务包括原油和天然气的勘探与、开发、生产和销售；原油和石油产品的 炼制、运输、储存和销售；基本石油化工产品、衍生化工产品及其他化工产品的 生产和销售；天然气、原油和成品油的输送及天然气的销售 美国存托股份及H股于2000年4月6日及4月7日分别在纽约证券交易所有限公司 及香港联合交易所有限公司挂牌上市，2007年11月5日在上海证券交易所挂牌上 市。 按照萨班斯法案的要求，A公司需要在2006年年报中披露内控自评估报告和内 控审计报告。 76 内部控制案例－A公司(续） •内控组织架构 2003年，成立“内控项目建设委员会”，总裁任主任，财务总监任副总任，各部 门领导担任成员 委员会下设内控项目组，由财务部牵头 聘请了咨询机构协助 2007年8月成立内控与风险管理部，专门负责内控及风险管理工作 各地区公司建立内控与风险管理委员会，明确内控主管部门，设置专职岗位 目前全公司专职从事内控与风险管理工作的专职人员达到400余人。 77 内部控制案例－A公司(续） •内控建设历程 2 2 3 1 3 1 内控建设 内控初步建设期 内控体系稳定期 内控拓展期 阶段 • 设立内控建设组织架构 • 发布内控手册 • 内控体系运行与维护 • 举办培训 • 内控体系运行 • 建立内部控制评价机制 主要工作 • 界定内控建设的范围 • 内控执行情况检查 • 探索非财务报告内部控 内容 • 记录现有内控 • 管理层测试与自评估 制体系建设 • 与内控要求对标 • 内控审计 • 向全面风险管理拓展 • 改进现有问题 2003年 2005年 2007年 78 内部控制案例－A公司(续） • 目前内控现状 编制完成股份公司内部控制管理手册（2010版） 各地区公司编制完成适用于本公司的内部控制管理手册 发布了“内部控制运行评价管理办法”，将内控的运行有效性纳入绩效考核 自2006年起连续四年通过了萨班斯法案要求的内部控制审计 连续四年在H股公告中披露内控信息 自2008年起，连续两年公布了内部控制的自我评估报告及其审计师出具的内部 控制审核报告 自评估报告界定的内部控制为财务报告内部控制 79 内部控制案例－B公司 •B公司的母公司： 中国最大的海上石油及天然气生产商 全球最大的独立油气勘探及生产集团之一 主要业务为勘探、开发、生产及销售石油和天然气 拥有原油勘探、开发、生产及石油衍生产品生产及销售、相关的贸易、建设、 服务等完整产业链上的近三十家子公司 子公司中B公司同时在美国和香港上市，另一家股份有限公司在香港上市，再一 家股份有限公司在香港和国内A股上市，还一家股份有限公司在国内A股上市。 80 内部控制案例－B公司（续） •B公： 2001年2月，在香港联合交易所和纽约证券交易所上市 2001年7月，B公司股票入选恒生指数成份股。 在中国海上拥有四个主要产油地区：渤海湾、南海西部、南海东部和东海。 是印度尼西亚最大的海上原油生产商之一，还在尼日利亚、澳大利亚和其他国 家拥有石油产业上游资产 奖项包