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会计模拟实训江西高校出版社江西科技师范大学2012
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参 考 答 案
1.12.01超额库存现金存银行 ：
借：银行存款 500
贷：库存现金 500
2.12.02购主板：
借：在途物资 ——主板
应交税费 ——应交增值税（进项税额） 30600
贷：其他货币资金
3.12.02购液晶：
借：在途物资 ——液晶
应交税费 ——应交增值税（进项税额） 29920
贷：应付账款——滨海贸易公司
4.12.02付运费：
借：在途物资 ——主板 600
——液晶 240
贷：库存现金 840
5.12.02材料入库：
借：原材料 ——主板
——液晶
贷：在途物资 ——主板
——液晶
6.12.03刘明借差旅费：
借：其他应收款——刘明 2000
贷：银行存款 2000
7.12.03提现：
借：库存现金 3000
贷：银行存款 3000
12.04购设备：
借：在建工程
贷：其他货币资金
借：在建工程设备
运费 11300
应交税费 ——应交增值税（进项税额）
（09年后计入在建工程的进项税可以抵扣？）
贷：其他货币资金
9. 12.04购白纸：
借：管理费用 200
贷：库存现金 200
10. 12.05领料：
借：生产成本 ——Modem
贷：原材料 ——主板 (1500?92 + 500?90.3)
11. 12.05领料：
借：生产成本——显示器 (1260?215)
——POS机 51600 ( 240?215)
贷：原材料 ——液晶 (1500?215)
12. 12.08支付设备安装费：
借：在建工程 23400
贷：银行存款 23400
13. 12.08设备交付使用：
借：固定资产——二车间机器
贷：在建工程
14.12.10付医药费：
借：应付职工薪酬 800
贷：库存现金 800
15.12.13付电费：
借：生产成本 ——Modem 1500
——显示器 1200
——POS机 800
制造费用 ——一车间 500
——二车间 200
管理费用 800
应交税费 ——应交增值税（进项税额）850
贷：银行存款 5850
16.12.13支付电话费：
借：管理费用电话费 2000
贷：银行存款 2000
17.12.14销售Modem ：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）34000
借：主营业务成本
贷：库存商品
18.12.15提现：
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