增值税法习题与答案.doc

第二章 增值税法 一、单项选择题 下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。 A将外购的货物用于本单位集体福利 B将外购的货物分配给股东和投资者 C将外购的货物无偿赠送给其他个人 D将外购的货物作为投资提供给其他单位 下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。 A建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务 B汽车建造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务 C塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务 D电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机 下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。 A 加工企业对来料加工后又复出口的货物 B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物 C属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物 D外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为（ ）。 A．75.4万元 B．100.9万元 C．119.6万元 D．137.7万元 5．以下关于增值税纳税地点的表述错误的是（）。 A．固定业户在其机构所在地 B．非固定业户在其居住所在地 C．进口货物向报关地海关申报纳税 D．总机构和分支机构不在同一县（市）的，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税 6下列各项中,既是增值税法定税率,又是增值税进项税额扣除率的是( ) A、7% B、10% C、13% D、17% 7．按照新增值税条例及细则的规定，纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税声明的次月起的（）内不得申请免税。 A．3个月 B.6个月 C.12个月 D.36个月 8．某食品厂因管理不善将一批以前购入的大麦毁损，账面成本9600元（含运费465元），其不能抵扣进项税为（） A．1864．05元 B.1425.45元 C.1400元 D.2040元 9．某生产薯类白酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为140.4万元（含税），当期发出包装物收取押金4.68万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（） A．20.4万元 B.20.74万元 C.21.08万元 D.20.80万元 二、多项选择题 1、下列稅额，可以从销项税额中抵扣或应纳税额中抵免的有（ ）。 A.营业税纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 B.增值税一般纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 C.增值税小规模纳税人购置税控收款机取得的增值税专用发票上注明的税额 D.增值税一般纳税人购置防伪税控通用设备取得的增值税专用发票上注明的税额 2、某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2006年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明销售额120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售、月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务处理符合有关规定的有（）。（2006） A、商场应按120万元计算销项税额 B、商场应按124.8万元计算销项税额 C、商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元 D、商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元 3、下列各项中，属于增值税征收范围的有（）（2006） A纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入 B纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件所得的开发收入 C纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入 D银行销售金银 4、对新设立的商贸企业，纳税辅导期达到6个月后，经主管税务机关审查，符合条件的可认定为增值税正式一般纳税人。这些条件包括（）。（2005） A、纳税评估的结论正常 B、能够及时查找存在的问题 C、约谈、实地查验的结果正常 D、企业申报、缴纳税款正常 5．下列属于增值税征税范围的有（ ） A．销售热力 B．进口天然气 C．家电修理部进行洗衣机修理 D．咨询公司提供咨询服务 6．以下适用１３％税率计算增值税的项目有（ ） A．商店销售食用植物油 B．农民销售自产粮食 C．天然气 D．书市销售的音像制品 7．企业在进行有关生产经营活动时，能够抵扣进项税额的是（ABCD） A．购进原材料所发生的运费和建设基金 B．从农民手中购进免税农产品而支付的买价 C．委托汽修厂修理送货用机动车玻璃而支付的修理费 D．为进行企业宣传，特地委托加工一批