新会计准则中会计科目与使用说明.doc

新会计准则中会计科目及使用说明 序号??? 编号??? 会计科目??? 核算内容 　??? 　??? 一、资产类??? 　 1??? 1001??? 库存现金??? 企业的库存现金 2??? 1002??? 银行存款??? 企业存入银行或其他金融机构的各种款项 3??? 1003??? 存放中央银行款项??? 企业（银行）存放于中国人民银行（以下简“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 4??? 1011??? 存放同业??? 企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 5??? 1012??? 其他货币资金??? 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 6??? 1021??? 结算备付金??? 企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 7??? 1031??? 存出保证金??? 企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 8??? 1101??? 交易性金融资产??? 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 9??? 1111??? 买入返售金融资产??? 企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 10??? 1121??? 应收票据??? 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 11??? 1122??? 应收账款??? 企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 12??? 1123??? 预付账款??? 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 13??? 1131??? 应收股利??? 企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 14??? 1132??? 应收利息??? 企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 15??? 1201??? 应收代位追偿款??? 企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 16??? 1211??? 应收分保账款??? 企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 17??? 1212??? 应收分保合同准备金??? 企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 18??? 1221??? 其他应收款??? 企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 19??? 1231??? 坏账准备??? 企业应收款项的坏账准备 20??? 1301??? 贴现资产??? 企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 21??? 1302??? 拆出资金??? 企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 22??? 1303??? 贷款??? 企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 23??? 1304??? 贷款损失准备??? 企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 24??? 1311??? 代理兑付证券??? 企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 25??? 1321??? 代理业务资产??? 企业不承担风险的代理业务形成的资产。 26??? 1401??? 材料采购??? 企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 27??? 1402??? 在途物资??? 企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。 28??? 1403??? 原材料??? 企业库存的各种材料。 29??? 1404??? 材料成本差异??? 企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成本的差额。 30??? 1405??? 库存商品??? 企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售价）。 31??? 1406??? 发出商品??? 企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价）。 32??? 1407??? 商品进销差价??? 企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的