基会9章帐处理程序.ppt

* 多栏式日记账核算形式 明细分类账 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 汇总表 原始凭证 会 计 报 表 ① ② ③ ⑤ ⑥ ⑦ 转账科目汇总表 多栏式 现金 日记账 银行存款 总分类账 ④ ⑤ ⑦ ⑥ 三、账务处理程序图 * 现金收入日记账 2001 凭证号数 摘要 贷方科目 收入 支出 余额 月 日 其 他 应收款 银行存款 … 9 1 5 11 18 24 25 略 期初余额 预支款收回 提取备用金 转记 提现备付工资 转记 250 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月结 250 3900 4150 3900 650 四、多栏式日记账的格式 * 现金支出日记账 2001 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 9 30 月结 300 3500 100 3900 注：多栏式的现金和银行存款日记账，具有科目汇总表的作 用，月终就可根据这些日记账的本月收、付发生额和各 对应科目的发生额直接登记总分类账。 现金收入日记账 2001 凭证号数 摘要 贷方科目 收入 支出 余额 月 日 其他应收款 银行存款 … 9 1 5 11 18 24 25 略 期初余额 预支款收回 提取(备用金) 转记 提现(备付工资) 转记 250 400 3500 250 400 3500 300 3600 400 650 1050 750 4250 650 9 30 月结 250 3900 4150 3900 650 现金支出日记账 2001 凭证 号数 摘要 借方科目 合计 月 日 管理费用 应付工资 营业费用 …… 9 18 25 25 略 付管理费用 付销售费用 发放工资 300 3500 100 300 100 3500 30 月结 300 3500 100 3900 * 总 分 类 账 会计科目：现金 第×页 2001 凭证 号数 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 月 日 9 1 30 30 略 期初余额 据现金收入日记账 据现金支出日记账 4150 3900 借 借 借 400 4550 650 9 30 本期发生额 4150 3900 借 650 * 五、运用这种程序应注意两点 (1) 现金与银行存款之间的相互划转数额，已经包含在有关 日记账的收、付合计数里，因此，要避免重复计算。 (2) 业务不多的单位不必使用转账凭证科目汇总表，可仍保留转账凭证 过账的方法。 六、优、缺点及适用范围 （1）优点：简化总分类账的核算过程，效率较高； 能较好地反映账户对应关系。 （2）缺点：转账凭证科目汇总表仍反映不出账户的对应关系。 （3）适用范围：可用于业务量较大的单位，但是它限制了会计科目 数量，只能用于会计科目不多的单位。 * 一、日记总账处理程序的特点 二、凭证、账簿的设置 凭证设置 ： 收、付、转凭证 账簿设置 日 记 总 账 明细账——多栏式、三栏式、数量金额式 第六节 日记总账处理程序 根据记账凭证 日 记 总 账 逐日登记 日记总账——既是日记账，要根据经济业务发生的时间顺序登记， 又是总账，将所有科目的总分类账核算都集中在一张账页上，它是 把序时账和总账结合在一起的联合账簿。其格式见下页。 日记账——多栏式或三栏式 日记总账处理程序 日 记 总 账 明细分类账 现金日记账 银行存款日记账 转账凭证 付款凭证 收款凭证 原始凭证 汇