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前 言 三年的大学生活即将结束，毕业设计是我们毕业前的最后一课，两年多的会计学习，让我对会计的认识一点点的加深，会计是一门实践性很强的学科，学习会计不仅仅要掌握理论知识，实际的操作也尤为重要，而现在所进行的毕业设计即是让我们系统掌握所学理论知识与实践知识相结合的必要方法。它要求每一位同学在设计过程中，利用自己所学习的理论知识，按照会计准则、会计制度、会计规范的要求，将企业的会计业务转变为完整的符合会计制度要求的核算系统，使我们掌握会计核算的全过程。 在毕业设计中，我们必须要掌握基本的填制和审核原始凭证、记账凭证、核算费用和编制报表方法，根据企业的实际情况研究账簿的不同登记方法、核算、结账方式、报表的编制情况及财务处理情况。通过毕业设计，能够有效地促进学生知识、能力和素质的全面提高，是一个培养我们独立思考能力及实践能力的良好平台。 正 文 毕业设计相关资料 （一）企业基本资料 企业名称：中南阀门股份有限公司 企业类型：工业企业 法人代表：贾金生 注册资金：600万元 经营地址：中原市金名区白河桥路4502号 电 话：0579—3657808 机构设置：生产系统有一个基本生产车间，主要生产甲乙两种产品，一个辅助生产车间，即机修车间。各车间均采用公司内部独立核算。 会计期间：2010年12月1日至2010年12月31日；毕业设计业务期间为2010年12月1日至2010年12月31日。 其他资料：企业为一般纳税人，增值税登记号为531828957352680，各种税率均按现行税法执行。企业开户银行为中国工商银行济南分行，账号为211010003—91 （二）对期初资料的调整和修改 原材料明细表 总账户 明细账户 单价 数量 原材料 A材料 400 650 B材料 1370 156 机物料 7.8 300 期初资料中原材料的单价和数量写反了。 会计科目“物资采购”改为“材料采购”，“生产成本”改为“基本生产成本”。 建账 每个企业在新的会计年度开始时，必须建立新账，即在年度末结旧账的同时建立新账，新账是依据上年末总账及各明细账余额建立的，即将上一年余额按相同方向转到新账户的第一行余额栏内。因为我们只做本企业第12月份的账务处理，因此，日期填写11月30日，同时在摘要栏内用红笔书写“本月合计”，通栏划单红线,根据上月末各账户余额登记日记账、明细账、总账中各账户的期初余额，并注明是“借方”或“贷方”余额。登帐后将各账户的有关余额核对相等。主要核对的内容有：1、总账中资产类余额之和应等于负债类和所有者权益类账户余额之和，2、总账中各账户的余额应等于明细账中其中所属明细账余额之和。 审核和填制原始凭证 原始凭证又称原始单据，它是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以办理业务手续，记载业务发生或完成情况，明确经济责任的书面证明，按其来源不同，有自制凭证和外来凭证，按其填制的次数和时限不同，有一次凭证，累计凭证和汇总原始凭证，经济业务的内容是多种多样的，记录经济业务的原始凭证所包括的具体内容也是各不相同的。但每一种原始凭证所包含的都必须客观的、真实的记录和反映经济业务的发生、完成情况，都必须明确有关单位、部门及人员的经济责任。 原始凭证的基本内容包括： 1、原始凭证的名称。原始凭证的名称主要反映原始凭证的用途，如“增值税专用发票”、“收料单”等。 2、填制原始凭证的日期及编号。 3、接受凭证的单位或个人的名称。 4、经济业务的内容摘要说明。 5、经济业务中的实物名称、数量、单价和金额。 6、填制凭证单位的名称、公章和有关人员的签章。 填制原始凭证时要做到记录正确，手续齐全，内容完整，书写规范以及填制及时。在做毕业设计填制审核原始凭证时，我们碰到了一些错误，如：少写了大写金额、少写了备注、需安装固定资产的价值合计错误等，在审核中和老师的指导下我们一一做了改正。 填制记账凭证 记账凭证是会计人员根据根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制的，用以确定会计分录，作为直接记账依据的会计凭证。我们在建完账，审核填制完原始凭证后就要开始根据企业的经济业务填制记账凭证了，记账凭证按其反映内容和填制方法的不同，可分为单式记账凭证和复式记账凭证两种，复式记账凭证按其格式的不同，又分为复式专用记账凭证和复式通用记账凭证两种。复式专用记账凭证按其所记录的经济业务内容是否与现金和银行存款的收付有联系，可以再分为收、付、转三类记账凭证。复式通用记账凭证是为了简化凭证种类，只设一种通用的记账凭证，既可用于反映收付款业务，又可用于反映转账业务。我毕业设计采用的是通用记账凭证。 我们在填制记账凭证时要注意以下几点： 1、认真审核原始凭证 2、记账凭证编号顺序科学合理 3、按要求填写记账凭证的每个项目 4、在记账凭证上必须注明所附原始凭证的张