（毕业设计论文）《股份制商业银行绩效评价体系》.doc

精品 硕士学位论文 股份制商业银行绩效评价体系 专业名称：金融学 研究方向：商业银行经营与管理 中文摘要 众所周知，商业银行是一种特殊企业，经营货币信用业务的特性 决定了其具有很强的社会关联度，如果经营不当，不仅会像一般工商 企业那样亏损倒闭，更有可能酿成系统性风险，导致货币信用危机， 影响社会稳定。特别是在1929-1933年全球经济危机引发的银行倒闭 风潮和此后许多国家经历的金融风波的冲击后，各国对商业银行科学 评价与管理的重视都达到了前所未有的高度，其科学的分析方法体系 也得到了进一步的发展。各国政府、金融监管当局以及商业银行的经 营管理者，时刻都在关注的一个重要课题，即如何通过建立一套科学、 完整、准确、及时地评价体系，及早发现商业银行经营活动中的破绽， 及时采取补救措施。 商业银行绩效评价体系是对商业银行行为活动的效能进行科学 测量与评定的程序、方式、方法的总称。它既包括银行外部对商业银 行经营效益的评价，又包括商业银行内部管理层对其经营管理者、分 支机构的考核。为了在激烈的竞争中得以生存，使自己立于不败之地， 各国的商业银行都加强了绩效评价体系的研究和实践。这对有效的推 动商业银行加强和改进经营管理，防止和化解金融风险，更好的维护 市场经济的正常运作，促进经济资源的合理利用和优化配置，充分调 动股东、管理者、员工的积极性，提高经济效益，有着十分重要的意 义。 西方商业银行的绩效评价体系一般分为监管性评价体系、社会中 介性评价体系和自律性评价体系三类。由于各自的出发点不同，所采 用的指标和方法的侧重点也有所不同，但随着金融全球化的发展，不 同的评价体系已有趋同化发展的趋势。目前巴赛尔协议已是国际银行 间进行联合监管的重要方式，具有很强的约束力。在巴赛尔协议中， 包含了大量的关于商业银行绩效评价的方法和要求。社会中介性评价 体系主要是西方银行业协会、专业评估机构及一些大的投资机构等民 间组织所进行的绩效评价，目的在于帮助公众预测评估对象的发展前2 景并制定相应的投资策略。自律性评价体系主要是商业银行董事会考 核经营管理者的经营业绩而建立的评价体系。在实际运行过程中，这 三种体系并不是截然分开，而是相互交叉、互为参考的。总的看来， 西方国家经过几十年的探索和实践，目前对商业银行的绩效评价体系 已趋于成熟，但由于各国监管体系和监管法规上存在差异，各国的评 价方法都有自己的特点。 从20世纪90年代，我国金融监管部门和商业银行经营管理者已 经在认真研究和解决这个课题，建立了一些实用性强的模型。但由于 我国的金融体制正处于改革和发展时期，体制定型还需要时日，商业 银行评价体系根据特定发展阶段也在不断调整变动中。银行监管部门 已在积极制定和试行有关评价方法：财政部制定了金融企业财务会计 准则，设置了若干定性和定量的评价指标和要求；银监会于2004年 提出了《股份制商业银行风险评级体系》试行议案。银行内部，尤其 是对国有商业银行的经营管理者也提出了相应的业绩考核评价指标， 建立工效挂钩的体制。一些表现较好的新型全国性股份制商业银行， 如民生银行、招商银行等也都自上而下建立了符合自身发展阶段的评 价体系，借以控制风险、提高效益、规范管理、增强核心竞争力。但 是从理论探讨和实务应用的现状来看，我国还缺乏商业银行绩效评价 的全面、系统、综合的研究。 商业银行绩效评价体系是一个实用性很强的课题，它是经济体制 改革和发展的产物和成果，反过来又会促进银行业的改革与发展沿着 正确的路径和深度扩展。因此本文试图对股份制商业银行的绩效评价 做有益的探讨。本文的绪论，阐述了论文的选题背景和意义，并对本 文所确定的绩效评价定义和分析方法作了界定；第一章从商业银行经 营管理的基本理论、资产负债管理模式及股份制商业银行经营的基本 目标及目标之间的协调平衡性、经营绩效衡量的基本理论框架出发， 概括介绍了国外已经发展成熟的商业银行评价体系，考察商业银行经 营绩效评价的理论依据。以及中国银行业，尤其是国有商业银行评价 体制的发展历程，从中反映出商业银行业务和经营重点的发展方向， 找出原因和差距，为完善和建立科学的商业银行绩效评价体系奠定理3 论基础；第二章采用单因素绩效分析法，选定关键指标与国有银行和 国外银行机构相比，得出我国股份制商业银行经营绩效整体概况，找 出其经营管理方面的缺陷以及现有商业银行绩效评价体系的不完善 之处；第三章借鉴西方商业银行评价指标体系尤其是骆驼评级制度和 巴赛尔协议的具体指标，同时参考了大量国家机构和学者所选定的商 业银行绩效综合评价模型，从财务效益、资产流动性、资产安全、发 展能力四个方面出发，力图建立起一套完善的、操作性强的股份制商 业银行经营管理状况评价系统。按照关键性筛选出共18个评价指标， 选定两种综合指标评价方法：功效