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w 个人所得税论文：中国个人所得税制改革研究 【中文摘要】个人所得税在现代税制体系中占据着极其重要的地位。经过200多年的发展,个人所得税已成为绝大多数西方发达国家的主体税种以及许多发展中国家财政收入的重要来源之一,在收入再分配和宏观经济调控领域发挥着重要作用。我国个人所得税开征较晚、历时较短,随着改革开放的不断深入和市场经济体制的逐步确立,人民收入水平的不断提高以及收入分配差距的日益扩大,我国现行个人所得税制已经不能适应经济社会发展的需要,亟需对其进行改革和完善。本文包括4个章节的内容,各章节的主要内容如下：第1章从分析中西方国家个人所得税制的发展历程入手,总结出个人所得税制的发展规律,并结合个人所得税发展过程中的政治、经济、社会和文化背景对其进行评价。第2章在对个人所得税制进行历史分析的基础上,提炼出具体影响个人所得税制构建的因素,包括生产力发展水平、经济体制、税制建设、税收目标、历史文化传统和法律完备程度。第3章从行为人角度的微观层面和经济角度的宏观层面两个层面对我国个人所得税进行合理的功能定位,得出当前我国个人所得税的功能定位应该是收入功能与调节功能并重。结合已在学术界形成共识的关于税制设计的四项原则——效率原则、公平原则、简... 【英文摘要】The personal income tax occupies a very important position in the modern tax system. After more than 200 years development, personal income tax has become a main tax category in most developed countries and a significant resource of finance income in many developing countries, and plays an important role in the income reallocation and macroeconomics regulation. with the moving forward of china’s reform and opening up and the establishment of market economy system, and the growth of people’s income and the w... 【关键词】个人所得税 影响因素 功能定位 基木原则 改革 【英文关键词】Personal Income Tax Influence factors Function Orientation Basic principles Reformation 【目录】中国个人所得税制改革研究 摘要 4-5 Abstract 5-6 导言 9-12 1. 选题的背景和意义 9 2. 国内外研究现状 9-10 3. 结构安排 10-12 第1章 个人所得税制的历史演进及其评价 12-17 1.1 西方国家个人所得税制的历史演进 12-13 1.2 中国个人所得税制的发展历程 13-15 1.3 对中西方国家个人所得税制演进的评价 15-17 第2章 影响个人所得税制构建的因素 17-26 2.1 生产力发展水平 17-18 2.2 经济体制 18-20 2.3 税制建设 20-22 2.4 税收目标 22-24 2.5 历史文化传统 24 2.6 法律完备程度 24-26 第3章 中国个人所得税功能定位及其税制构建的基本原则 26-35 3.1 中国个人所得税的功能定位分析 26-32 3.1.1 微观层面 26-28 3.1.2 宏观层面 28-30 3.1.3 中国个人所得税的功能定位——收入功能与调节功能并重 30-32 3.2 构建中国个人所得税制的基本原则 32-35 第4章 中国个人所得税制的具体改革和完善 35-48 4.1 课税模式的选择 35-38 4.1.1 课税模式的类型以及我国现行课税模式存在的缺陷 35-37 4.1.2 课税模式选择的影响因素 37 4.1.3 影响我国课税模式选择的现实条件分析 37-38 4.1.4 目标课税模式的确定 38 4.2 纳税人的认定标准 38-39 4.3 扩大课税范围 39-41 4.4 调整税率结构 41-43 4.5 纳税申报单位的选择 43-44 4.6 调整费用扣除标准 44-46 4.7 税收减免和优惠改革 46-48 参考文献 48-51 致谢 51