出纳工作其他技能.doc

第五章 出纳工作其他技能 第二节 出纳其他工作 二、出纳报告 出纳报告是出纳工作的最终成果，也是单位管理者进行经营决策的重要依据，因此必须保证其出纳信息的真实性、完整性和准确性。出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告，并及时报送，以充分反映本单位一定时期内的货币资金和有价证券的收、支、存情况，并与总账会计核对期末余额。 （一）出纳报告的基本格式 出纳报告属于企业内部报告，形式上具有较大的灵活性，出纳员应根据单位内部管理的要求设计符合本单位实际情况的出纳报告。但其基本内容应当包括“上期余额”、“本期收入”、“本期支出”、“期末余额”等基本项目，格式如表5-1所示： 表5-1 出 纳 报 告 单位名称： 年 月 日至 年 月 日 编号： 项 目 期初余额 本期收入 本期支出 期末余额 备注 现金 银行存款 其中：基本结算户 …… 银行存款小计 其他货币资金 其中：外埠存款 银行汇票存款 …… 其他货币资金小计 有价证券 其中：股票 债券 …… 有价证券小计 合计 会计主管： 记账： 出纳： 审核： 制单： （二）出纳报告的编制 出纳员进行对账和结账后，应根据现金日记账、银行存款日记账、其他货币资金明细账、有价证券明细账等核算资料，定期编制出纳报告。编制出纳报告应符合下列要求： 1、编制要及时 出纳报告的报告期应根据本单位内部管理的要求和实际需要来确定，可以与本单位总账会计汇总记账的周期相一致。如果本单位货币收支业务量较大或因内部决策的需要，出纳报告可以就现金和银行存款情况每天编制一次（日报表如表5-2）。 表5-2 现金及银行存款收付日报表 年 月 日 第 号 编号： 摘要 借方金额 贷方金额 备注 上日结存 本日收入 本日付出 本日结存 附：现金收入凭证 字第 号至第 号共 张 现金付出凭证 字第 号至第 号共 张 银行存款收入凭证 字第 号至第 号共 张 银行存款付出凭证 字第 号至第 号共 张 会计 出纳 2、账表内容必须一致 出纳报告上的内容应当与出纳日记账及有关明细账、备查簿的内容相符，保证其出纳信息的真实、完整和准确。 3、报送范围和程序要确定 出纳报告属于单位内部资料，出纳员在未经有关领导的批准下，不得任意传送或泄露其内容；但在接受国家行政部门如工商、税务、审计等的检查时，出纳员也不得擅自隐瞒、篡改出纳报告的内容。 【例题·多选题】 出纳报告的编制要求（ ） A．编制要及时 B.账表内容必须一致 C.报送范围要确定 D.报送程序要确定 【答案】ABCD 三、出纳工作的交接 在实际工作中，企业单位都会遇到变更出纳员的情况。《会计基础工作规范》第二十五条规定：“会计人员工作调整或者因故离职，必须将本人所经营的会计工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的，不得调动或者离职。” 1.出纳交接的具体内容 不同的单位由于企业规模大小、会计人员多少不同，出纳员的分工和主管的业务会有所不同，因此出纳工作交接的具体内容也会有所不同。但总的来说，出纳工作交接应该包括以下内容： （1）现金，包括现钞、外币、金银珠宝、其他贵重物品； （2）有价证券，包括国库券、债券、股票等； （3）支票，包括空白支票和作废支票； （4）发票，包括空白发票和已用发票（含作废发票）； （5）收款收据，包括空白收据、已用收据（含作废收据）； （6）财务印章，包括财务专用章、发票专用章、银行预留印鉴、现金收讫、现金付讫、银行收讫、银行付讫等； （7）会计凭证，包括原始凭证和记账凭证； （8）其他会计资料和物品，包括银行对账单、应由出纳员保管的证件、合同、协议；在实行会计电算化的企业，还包括会计软件及密码、会计软件数据磁盘；计算器、优盘等。 2.交接前的准备工作 为了保证交接工作的顺利进行，出纳员在交接前必须做好以下几项工作： （1）