银行存款管理的有关规定6.doc

第三章 出纳具体业务处理技巧——银行存款业务 第一节 银行存款管理的有关规定 银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。按照国家《支付结算办法》中的规定，企业应在当地银行开立账户，办理存款、取款和转账等结算业务。 一、银行账户管理原则 银行结算是社会经济活动各项资金清算的中介，其结算过程也是一个复杂的款项收付过程。为了保证银行结算的顺利进行，各单位都应严格遵守银行结算的基本原则。这些原则主要有以下几条： 1.一个基本账户原则 一个基本账户原则即恪守信用，履约付款原则。存款人在银行开立基本存款账户，实行由中国人民银行当地分支机构核发开户许可证制度。同时，存款人在其账户内必须有足够的资金，以保证支付。收付款双方在经济交往过程中，只有坚持诚实信用，达成交易，才能保证各方经济活动的顺利进行。 2.自愿选择原则 自愿选择原则是指存款人自己支配原则，即“谁的钱进谁的账，由谁支配”原则。存款人可以自主选择银行开户，银行也可以自主选择存款人；一经双方相互认可后，存款人应遵循银行结算的规定；而银行应保证对资金的所有权和自主支配不受侵犯。 3.存款必威体育官网网址原则 银行必须为存款人必威体育官网网址，除国家法律规定的国务院授权中国人民银行总行的监督项目外，银行不代任何单位和个人查询、冻结存款人户内的存款，以维护存款人资金的自主支配权。 4.不垫款原则 银行在办理结算时，只负责办理结算双方单位的资金转移，不为任何单位垫付资金。 二、银行存款账户的设置和管理 （一）银行存款账户的设置 根据《银行账户管理办法》，银行存款账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户。企业在银行开立账户后，与其他单位之间的一切收付款项，除制度规定可用现金支付的部分外，都必须通过银行办理转账结算。 1.基本存款账户 基本存款账户是存款人办理日常转账结算和现金收付开立的银行结算账户。一个单位只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。单位的工资、资金、奖金等现金的支取，只能通过基本存款账户办理。 企业在银行开立银行存款基本账户时，必须填列开户申请书，提供当地工商行政部门机构核发的《企业法人营业执照》或《营业执照》正本、税务登记证正本、法人、会计身份证复印件、组织机构代码等有关证件，送交盖有企业印章的印鉴卡片，经银行审核同意，并凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，可开立该账户。 印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章或单位财务专用章，单位负责人或财务机构负责人、出纳人员等图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。 印鉴卡片上填写的户名必须与单位名称一致，同时要加盖开户单位公章或单位财务专用章，单位负责人或财务机构负责人、出纳人员等图章。它是单位与银行事先约定的一种具有法律效力的付款依据，银行在为单位办理结算业务时，凭开户单位在印鉴卡片上预留的印鉴审核支付凭证的真伪。如果支付凭证上加盖的印章与预留印鉴不符，银行就可以拒绝办理付款业务，以保障开户单位款项的安全。 特 别 提 示 2.一般存款账户 一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。存款人可以通过本账户办理借款转存、借款归还、其他结算的资金收付现金缴存，但不能办理现金支取。一个单位不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。 3.临时存款账户 临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。单位可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。 4.专用存款账户 专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理与使用而开立的银行结算账户。 （二）银行账户管理的有关规定 1.必须开立银行账户 按照国家现金管理制度和银行结算制度，以及银行账户管理办法的规定，实行独立核算的企业，必须在银行开设账户，以办理银行存款的存、取款和转账业务。企事业单位不得为还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款账户；不得出租、出借账户；不得违反规定在异地存款和贷款而开立账户。任何单位和个人不得将单位的资金以个人名义账户存储。 2.严格限制现金结算范围 单位除在规定限额内留存少量现金外，其余货币资金必须全部存入银行存款账户；单位的一切货币开支，除在规定范围内使用现金结算外，都必须通过银行办理转账结算。 3.必须使用规定的统一凭证 单位通过银行存款账户办理资金收付业务时，必须使用规定的统一凭证。 ①当办理存入款项时，应填写“缴款单”或“进账单”（请注意：办理现金存